怎样写信用社稽核建议书.docVIP

怎样写信用社稽核建议书 稽核建议书，在内涵上，是指稽核员按照稽核审计部制定的稽核建议书模板，在现场审计工作完成之后，对发现的信用社内部控制存在的薄弱环节进行描述，并有针对性地提出完善内部控制的合理化建议;在外延上，即指稽核建议书的摹本内容(或者基本内容的种类)。它既是审计服务产品的一个重要组成部分，又是相对独立的一种咨询报告形式。稽核审计部及其稽核员在出具审计报告的同时，向联社或信用社出具一份切实可行的稽核建议书，对于信用社及管理部门进一步完善内部控制、改善经营管理、提高经营效益具有重要意义。 (一)加大审计工作力度，为撰写稽核建议书获取充分的素材 首先，审计工作质量的高低是决定稽核建议书质量高低的关键因素。只有切实做好了审计工作，充分发现信用社内控制度的薄弱环节，才能为撰写稽核建议书提供充分的素材。因此，要撰写出高质量的稽核建议书，就要对信用社内控环节执行全面的审计程序。其次，要善于收集基层信用社网点的重大问题，特别是联社对信用社确定的审计项目，由联社稽核审计部的审计小组承担，要注意将各个审计小组发现的重大问题及时全面地收集起来，为撰写联社的管理建议书储备充足的素材。第三，对收集起来的全部重大问题要做好科学的筛选，注意区分实质性重大问题与非实质性重大问题、信用社已调整改正的重大问题与未调整改正的重大问题，要选择比较典型的重大问题在管理建议书中予以披露。第四，要做好管理建议书草稿中重大问题的核对和沟通工作，有的重大问题虽然写进了管理建议书，但是对其披露的细节要与联社相关条线部门、信用社的相关人员反复进行核对，直到双方形成共识后才能定稿。 (二)排除不利因素干扰，为稽核建议书撰写人员提供宽松的环境 凡撰写过稽核建议书的稽核员一般都有这样的体验，并不是有什么素材就能写什么素材，想写什么问题就能写什么问题，而是经常会受到内部和外部许多人为因素的干扰和制约。为了尽量避免各种干扰，为稽核建议书的撰写人提供宽松的环境，除了要进一步加强稽核员的职业道德教育之外，关键还要从改革稽核人员的相对独立的运行体制入手，只有逐步减少各种干扰因素，稽核员的独立性才能增强，稽核建议书的公正性才能提高。 (三)要准确描述信用社存在的问题，更要对问题进行恰当的评价和建议 稽核建议书是审计报告的副产品，比内控报告和稽核审计报告的篇幅要少许多。但是，稽核建议书中对信用社内控环节存在的重大缺陷，既要回答是什么的问题，也要回答为什么和怎么样的问题。如果只回答前面的问题而不回答后面的问题，对信用社及联社业务条线管理部门的管理毫无指导意义。如果连一个重大问题也提不出来，仅仅是对信用社各个控制环节进行照本宣科的描述，就会降低稽核员的服务水平，损害信用社的经济利益。因此，稽核员要严格遵循审计准则，讲究职业道德，运用职业判断，既要准确描述信用社内控环节存在的重大实质性问题，又要对薄弱环节进行恰当的评价与建议，尽职尽责地为联社及信用社改善经营管理献计献策。 (四)要采取一系列有效措施，防止稽核建议书的简单克隆和复制套用 第一，加强对稽核员的职业道德教育，进一步提高职业道德水平，形成“克隆可耻”的企业文化氛围;第二，合理调度审计人力资源，让每一个审计小组都有必要的人力和时间执行必要的审计程序;第三，对被审计单位要适度减少综合性测试程序(即要适度减少编制务虚工作底稿的时间)，同时相应增加实质性测试程序，这样有利于发现信用社内控环节的重大实质性问题;第四，审计小组主审人员对稽核建议书草稿进行复核时要严格把关，对同一个审计小组出具的管理建议书中表述模糊且没有数据的情况要重点关注，如果发现有简单克垄复制套用管理建议书的现象，要予以登记、上报并严肃处理;第五，联社监察审计部要对审计项目主审人或者稽核员简单克垄复制套用稽核建议书的不良行为，与其工作质量和薪酬考核挂钩。 (五)稽核员既要提高审计业务技能，也要强化文字表达能力 要撰写好一份以文字表达方式为主的稽核建议书，至少需要解决三个问题：一是有哪些内容可以写;二是有哪些内容能够写;三是怎么写(用恰当的文字表达)这些内容。前面两个问题解决之后，第三个问题就成为关键了。稽核员既要能够撰写出高质量的审计报告，又要能够撰写出高质量的稽核建议书，就要进一步提高审计业务技能，同时强化文字表达能力的训练，此外还要学习一些语言学、逻辑学甚至哲学等方面的知识。只有这样，稽核员才能不断提高咨询服务水平，满足客户不断完善经营管理的服务需求，达到双方共赢、互利互惠的共同目标。 稽核建议书的内容 1、基本要素(7项内容了解) (1)标题(应统一规范为“稽核建议书”) (2)收件人(应为被审计单位管理当局，注意：不是委托人) (3)审计目的及管理建议书的性质(不具有强制性和公证性) (4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议(可按审计出问题影响程度排列) (5)使用范围及