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销售经理财务基础讲座 集团财务部 　　 开始了 学习成就未来 知识改变命运 主要内容 ★财务基础概念、报表解读基础知识 ★应收账款管理基础财务知识 ★跨区运作财务操作要点 第一部份：财务基础概念及报表解读 1、基本概念 2、如何读懂资产负债表与利润表 3、报表的简单分析与勾稽关系 一、基本概念 财务：是社会再生产过程中资金的投入与收益活动及其所形成的特定的经济关系。财务管理是基于此关系利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作 会计：是将来自经营主体经济活动各领域中的原始数据按一定原理和一定规则加工处理成另一种形式的数据，以便获得对人们决策有价值的信息的过程。 会计两大分支 财务管理的功能和意义 财务管理 之财务控制 ◆财务控制定义: 按照一定的程序和办法，确保企业及其内部机构和人员全面落实及实现财务目标（预算）的过程。 ◆特征： 　以价值控制为手段 　以综合经济业务为控制对象 　以日常现金流量控制为主要内容 财务管理之财务控制 财务控制的标志分类 ◆按内容：一般和应用 ◆按功能：预防性、侦查性、纠正性、指导性、补偿性 ◆按时序：事前、事中、事后 ◆按主体：出资者、经营者、财务部门 ◆按依据：预算、制度 ◆按手段：定额、定率 财务管理　之财务控制 财务控制的要素 ◆控制环境 ◆目标设定 ◆事件识别 ◆风险评估 ◆风险应对 ◆控制活动 ◆信息沟通 ◆监控 财务管理　之财务控制 财务控制方式 ◆授权批准控制 ◆职务分离控制 ◆全面预算控制 ◆财产保全控制 ◆独立检查控制 ◆业绩评价控制 账务处理基本流程 一、基本概念 一、基本概念 会计一般原则 会计一般原则（续） 一、基本概念 一、基本概念 负债： 是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 负债按偿还性可分为流动负债和长期负债。这就是负债的二分法。 特征:1)过去的交易和事项形成的现实交务2)义务包括法定义务和推定义务3)义务的履行必须会导致经济利益的流出 确认标准:1)与该义务有关的经济利益很可能流出企业2)未来流出企来的经济利益的金额能够可靠的计量. 一、基本概念 一、基本概念 收入：是指企业销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的会导致所有者权益增加,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 确认标准:经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或负债减少,且经济利益的流入额能够可靠的计量时才能给予确认. 一、基本概念 一、基本概念 利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等 直接计入当期利润的利得和损失是指:应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或损失。 会计等式的拓扑变形 资产＝负债＋所有者权益 　　＝负债＋所有者权益＋利润 　　＝负债＋所有者权益＋（收入－费用） 所以企业的经营业务尽管千变万化，但不出以下四种基本类型。 会计基本等式举例讲解 （一）阿恒与阿安共同出资创办ABC电脑公司的起步阶段如下： 阿恒出资60000元，阿安出资40000元，ABC电脑公司开业大吉！ 会计基本等式举例讲解 （二）ABC公司瞅准市场行情，购入电脑元器件一批，价款150000元，因自有资金不足，欠购货款50000元，从而走上负债经营之路。 会计基本等式举例讲解 （三）ABC公司幸运地将全部电脑元器件按照180000元的售价出手，经营中发生各项费用支出10000元，公司经营获利20000元。 会计基本等式举例讲解 （四）获利后ABC公司的原来会计基本等式转化为下面的形式。 会计基本等式举例讲解 （五）会计期末，利润应全部归入“所有者权益”，会计等式又恢复到基本等式形态。 会计基本等式举例讲解 “平衡”法则图1 “平衡”法则图2 三、资产负债表讲解 要义： 一体两面，来源占用。 公式： 资产＝负债＋所有者权益 资产负债表进化图　之一 资产负债表进化图　之二 资产负债表进化图　之三 资产负债表进化图　之四 资产负债表讲解 此公式是资产负债表的立表之基 资产和负债与所有者权益，实质上是同一价值运动的两个方面的表现，从数量上来说，其来源必然等于占用。 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。 资产负债表讲解 资产负债表表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权，即：反映某一时间，我有什么，我欠什么（我欠谁），我享有什么。资产负债表是时点报表。 资产负债表讲解 资产负债表.xls 利润表讲解 要义： 上下一体，加减顺算。