华坤石油化工有限公司财务报销管理规范.doc

广西华坤石油化工有限公司财务部 二O一二年八月 第一章、总则 第一条合理控制费用支出规范公司的会计核算工作财务报销行为发挥财务在公司经营管理中的作用，第二条凡公司招待费、差旅费、费、其他费用的报销均按此要求执行第三条本适用公司全体员工借款管理规定借款预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物各项款项借款管理规定 出差借款：出差人员凭审批后的《出差》按批办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 审批后的《》按批办理借款其他临时借款如招待费、费等，人员凭审批后的《》按批办理借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上借。 管理规定按批办理借款流程借款人出差注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 流程 第八条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。 第九条、公司所有借款，原则上必须在前帐结清之后方可再借，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务部，经审核同意后方可再借。 第十条、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后在五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无正当理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按同期银行贷款利率计收利息并从经办人工资中扣除(利息按月计算，下月工资中扣除)；凡跨年度的费用（当年费用报账时间一般截止到下年度1月10日即12月份结账日），原则上不予报销费用报销及流程费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责本部门人员费用报销的性、合理性的一级审查；由财务对报销票据的合法进行二级审查；由总经理进行批准  第十二条、公司费用报销 （二）公司所有费用支出报销原则上依据总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实、合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。 （三）报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是符合税收法规要求的票据并要填写完整、数字清楚，严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。 （四）报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。 （五）费用发生过程中，原则上由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承相关责任人应费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（税务机关认可）的票据原则上不予，由当事人自行负责。 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一 “费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。报销报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门审核签字→财务复核→→总经理批→出纳应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门进行审，部门应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”签署审意见并签名。当事人将取得经过本部门审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”财务应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性金额的计算进行复核，对费用审查当事人将取得本部门、签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理，由总经理进行最后的审查和。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”签署审批意见并签名当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”，应送交财务部出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 日常费用报销日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项