北京注协16年度会计师事务所执业质量检查总结.docVIP

北京?注协?16?年度?会计?师事?务所?执业?质量?检查?工作?总结? ?北京?注协?16?年度?会计?师事?务所?执业?质量?检查?工作?总结? 北?京注?协1?6年?度会?计师?事务?所执?业质?量检?查工?作总?结 ?各会?计师?事务?所：? 根?据中?国注?册会?计师?协会?《会?计师?事务?所执?业质?量检?查制?度（?试行?）》?的规?定和?《中?国注?册会?计师?协会?关于?开展?XX?年会?计师?事务?所执?业质?量检?查工?作的?通知?》精?神，?我们?于X?X年?7月?4日?至8?月3?0日?对5?0家?会计?师事?务所?（包?括分?所）?进行?了检?查，?13?家事?务所?予以?复查?。现?从以?下四?个方?面进?行汇?报：? ? ? ? 一?、今?年检?查工?作的?特点?和基?本做?法 ?开展?执业?质量?的监?督检?查工?作，?是行?业诚?信建?设的?内在?要求?和客?观需?要。?本次?检查?工作?由协?会领?导总?体布?置，?监管?部具?体组?织实?施，?在借?鉴以?往开?展检?查工?作经?验的?基础?上，?对X?X年?度的?检查?工作?从计?划、?组织?、实?施等?方面?都进?行了?认真?准备?和精?心安?排。? ? ?（一?）认?真做?好检?查前?的各?项准?备工?作。? 中?注协?检查?工作?布置?会后?，我?们修?订了?执业?质量?检查?工作?计划?，确?定了?XX?年检?查对?象、?范围?、检?查的?方式?和方?法等?内容?；召?开了?执业?质量?检查?工作?布置?会，?部署?了今?年业?务质?量检?查工?作。? 举?办了?检查?人员?培训?班，?对4?0名?检查?人员?进行?检查?前的?培训?；针?对小?规模?企业?的特?点，?简化?了小?规模?企业?的检?查工?作底?稿。? ? ?（二?）检?查工?作的?特点?和基?本做?法 ?按照?中注?协要?求，?结合?我会?与财?政局?监督?处不?重复?检查?的原?则，?对5?0家?事务?所进?行检?查，?其中?XX?年后?新设?立的?45?家、?具有?证券?期货?业务?资格?的2?家、?5年?内未?接受?过协?会自?律性?检查?的事?务所?3家?，同?时对?上年?度被?强制?培训?的1?3家?事务?所进?行了?执业?质量?复查?。 ?检查?范围?：X?X年?1—?4月?出具?的上?市公?司、?大中?型国?有企?业、?外商?投资?企业?XX?年度?审计?报告?。被?检查?事务?所共?出具?年度?审计?报告?共2?45?1份?，检?查组?抽查?22?6份?（其?中上?市公?司报?告4?份）?，抽?查比?例为? ? 9?.2?%。? 为?便于?检查?人员?工作?，同?时不?影响?被检?查事?务所?正常?业务?，与?往年?不同?，我?们从?实际?出发?采取?了实?地检?查和?报送?资料?集中?检查?两种?方式?。 ?在抽?取审?计业?务项?目时?，选?择能?全面?反映?事务?所执?业水?平的?业务?类型?和业?务项?目，?使抽?取的?检查?样本?具有?广泛?性和?代表?性。?例如?，选?择不?同审?计部?门或?审计?小组?的业?务项?目；?选择?不同?的签?字注?册会?计师?完成?的审?计报?告。? 这?次检?查工?作给?注册?会计?师们?提供?了一?次相?互交?流的?机会?，很?多接?受检?查的?事务?所非?常重?视与?检查?人员?交流?执业?经验?和体?会，?不少?事务?所把?检查?组与?事务?所的?交换?意见?会，?看作?是对?注册?会计?师进?行专?业培?训的?好机?会。?通过?检查?人员?与注?册会?计师?的讨?论交?流，?达到?了提?高事?务所?业务?质量?的目?的。? ? ? ? ?二、?检查?中发?现的?主要?问题? ? ?（一?）内?部质?量控?制存?在问?题 ?对事?务所?内部?质量?控制?的检?查，?主要?采取?调查?问卷?、现?场询?问并?结合?具体?审计?项目?的检?查来?进行?。 ?检查?中发?现大?部分?事务?所建?立了?一整?套以?项目?承接?、项?目风?险管?理、?各级?业务?人员?的职?责规?定、?审计?工作?底稿?审核?规定?、内?部控?制评?价规?程等?为主?要内?容的?内部?质量?控制?制度?和业?务项?目风?险控?制规?程，?在制?度上?为业?务质?量提?供了?保证?。 ?但少?数事?务所?缺乏?具体?可行?的制?度，?如有?的事?务所?未建?立执?业规?程或?审计?手册?，有?的从?形式?上履?行了?三级?复核?程序?，但?未签?署意?见，?对复?核的?程序?和内?容亦?无记?录，?各级?复核?缺乏?明确?的责?任分?工，?致使?三级?复核?流于?形式?。 ?被检?查的?新所?