【案例】某学院2002-2003年度经济合同审计报告.pdfVIP

**学 院 审 计 处 审 计 报 告 2003 年第01 号 被审计单位：**学院校办产业管理处 审计项 目：2002－ 2003 年 度 经 济 合 同 的 审 计 关于对校办产业管理处 2002 －2003 年度经济合同的审计报告 学院： 为促进学院经济合同管理工作的制度化、规范化，防范经济风险，根据学院2004 年 度审计计划的安排和审计通知书 〔2004〕第1号要求，审计处组成审计组于2004 年5 月12 日至5 月28 日，对校办产业管理处2002－2003年度（包括在以前年度签订但在2002－2003 年度完成的经济合同）合同签订及执行情况进行了送达审计。在审计过程中，审计组得到了 校办产业管理处等相关职能部门的积极配合和支持。现将审计情况报告如下： 一、概况 我院现有校办产业8个，分别是：**学院监理中心、河南**勘察设计有限公司、河南 **机械施工基础处理公司、**学院培训中心 （**江河宾馆）、河南**工程咨询有限公司、** 水利出版社郑州发行站 （**科技书店）、**学院轻型印刷厂、**岩土工程公司。企业依托学 院学科优势，发展特色产业，经过十几年的艰苦努力，目前已在工程监理、监理培训、勘察 设计、地基基础施工处理等方面在同行业中享有较高的知名度和影响。2002－2003 年度累 计上缴学院收入290.8万元，有力地支持了学院教育事业的发展。 二、审计中发现的问题 1、****江河宾馆（**培训中心）签订的承包经营合同与招标公告不符。审计发现，《** 江河宾馆承包经营合同》中规定“**江河宾馆每年向学院上缴85 万元”，未能反映出招标公 告中第五条即 “根据现有条件，应聘人自己测算上缴指标，年递增率按5 ％，分年度上缴” 的要求。对于上述承包形式的变更，没有当时招标委员会的书面认可及其他任何形式的证明； 2、部分企业未按合同规定时间足额上缴指标，审计发现，《基础处理公司承包经营协 议书》规定 “2003 年12 月31 日前交6 万元”，《**江河宾馆承包经营合同》规定：每年6 月30 日、12 月31 日之前两次上缴，每年85 万元，截至审计结束之日，基础公司未按时上 缴指标，**江河宾馆上缴63.24 万元 （不含装修引资返还款8万元）； 3、合同的执行缺乏有效的监督手段。部分承包经营合同中规定，除完成上缴指标外， 剩余的净收入要按一定的比例提取发展基金、奖福基金等。但审计发现，由于缺乏有效的监 督手段，致使其成为一种形式。如 《**江河宾馆承包经营合同》第5条规定：“超额指标由 经营负责人按规定比例支配，其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”，但由于 产业处无法掌握其经营情况 （帐务核算不在产业处），**江河宾馆是否提取、提取是否正确， 产业处无法控制，从而容易造成学院资产的流失； 4、个别企业缺乏承包经营合同，指标上缴讨价还价。审计发现，校办产业8个企业 中仅有5个企业签订承包经营合同，其他3个企业均没有任何书面形式的上缴协议，指标上 缴讨价还价，致使每年上缴指标的完成缺乏强制性； 5、部分合同内容不够严密、条款不够完备。审计发现所签订承包经营合同中，仅有一 份合同参照 《企业承包经营合同范本》来签订，《文印室承包经营合同》（副本）中对于上缴 指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章，《**水利电力出版社郑州发行站 （大 禹科技书店）经营协议》中对双方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。 三、审计意见和建议 根据审计中发现的问题，结合学院合同管理现状，审计组提出如下建议： 1、补充或重签 《**江河宾馆承包经营合同》，同时要求**江河宾馆补交2003 年上缴 指标与招标公告中规定的差额4.25 万元； 2、按合同规定未及时足额缴纳上缴指标的企业，应尽快兑现上缴指标，其中，基础 处理公司12 万元、**江河宾馆21.76 万元 （含装修引资返还款）； 3、进一步加大对校办产业的监督力度，尤其合同执行的监督力度。对于没有签订承 包经营合同的企业，合理确定上缴指标，补签承包经营合同，防止上缴指标的讨价还价； 4、在合同签订过程中尽量增加合同