内部银行核算管理办法.doc

窗体底端 内部银行核算管理办法 1、目的：为了加强资金管理，为做好内部银行核算，特制定本办法。 2、适用范围：本办法适用于集团及纳入集团管理的下属公司。 3、会计科目设置 3.1内部银行开户单位资产方增设1005“内部银行存款”、负债方增设2005 “内部银行借款”。 “内部银行存款”表示开户单位在内部银行的存款余额；借方反映内部银行存款增加，贷方反映内部银行存款减少，期末余额在借方。 “内部银行借款”表示开户单位在内部银行的借款余额；贷方反映内部银行借款增加，借方反映内部银行借款减少，期末余额在贷方。 3.2内部银行资产方增设1006“内部贷款”、负债方增设 2006“内部存款”。 1006“内部贷款”反映内部银行开户单位借款情况；借方反映开户单位在内部银行里借款增加，贷方反映开户单位在内部银行里借款减少，期末余额在借方。 2006“内部存款”反映内部银行开户单位存款情况；贷方反映开户单位在内银行存款增加，借方反映开户单位在内银行存款减少，期末余额在贷方。 4.账务处理 4.1 开户单位账务处理 A、开户单位向内部银行借款（内部银行向银行提款到帐）时： 凭证附件：内部银行收款回执、内部银行借款协议、内部银行借款借据。 会计分录：借：内部银行存款——集团 贷：内部银行借款——集团 B、开户单位收到内部银行拨款时 凭证附件：银行回单、内部资金调度申请、内部银行付款回执。 会计分录：借：银行存款--XX银行 贷：内部银行存款——集团 C、开户单位归还内部银行借款时： 凭证附件：内部借款还款回执、银行付款回单。 会计分录： 借：内部银行借款——集团 贷：银行存款——XX银行 D、开户单位向内部银行归集资金时： 凭证附件：内部银行收款回执、银行付款回单。 会计分录：借：内部银行存款——集团 贷：银行存款——XX银行 E、月终收到内部银行存款利息时： 凭证附件：内部银行结息凭证（回执），开户单位开具利息发票，有统借统还的应开具零税率的利息发票。 会计分录：借：内部银行存款—集团 贷：其他业务收入（非统借统还利息收入） 贷：其他业务收入（统借统还利息收入） F、月终支付内部银行借款利息时 凭证附件：内部银行结息凭证（回执），收息方开具的发票。有资本化的应附利息分配表。 会计分录：借：财务费用——利息支出（或资本化） 贷：内部银行存款—集团 或贷：应付利息——集团（内部银行存款余额不足时）应及时办理内银行借款。 4.2内部银行的账务处理： A、开户单位向内部银行借款时： 凭证附件：内部借款借据、内部借款协议、内部银行收款回单。 会计分录：借：内部贷款——XX开户单位 贷：内部存款——XX开户单位 B、内部银行向开户单位拨款时 凭证附件：内部资金调度申请、内部银行付款回执、银行付款回单。 会计分录：借：内部存款——XX开户单位 贷：银行存款——XX银行 C、收到开户单位归还借款时： 凭证附件：银行收款回单、内部借款还款回执。 会计分录：借：银行存款——XX银行 贷：内部贷款——XX开户单位 D、收到开户单位归集资金 凭证附件：银行收款回单、内部银行收款回执。 会计分录：借；银行存款——XX银行 贷：内部存款——XX开户单位 E、月终支付内部存款利息时： 凭证附件：内部银行结息凭证（回执）、开户单位开具利息发票。有统借统还的应开具零税率的利息发票。 会计分录：借：财务费用-利息支出 贷：内部存款——XX开户单位 F、月终收到内部贷款利息时 凭证附件：内部银行结息凭证（回执）。内部银行开具的发票。 会计分录：借：内部存款——XX开户单位， 或借：应收利息-XX单位（内部存款余额不足） 贷：其他业务收入-统借统还利息收入 5附件： 5.1存款凭证(内部银行收款回执),开户单位一份、内部银行一份；样张： XXX集团有限公司 内部银行收款（回执） 收款日期：2017年 月 日 收款单位名称 开户银行 账 号 收款金额（大写） 小写： 资金来源 5.2取款凭证(内部银行付款回执) 样张： XXX集团有限公司 内部银行付款（回执） 付款日期：2017年 月 日 付款单位名称 开户银行 账 号 付款金额（大写） 小写： 资金用途 附“资金调渡申请表” 5.3借款凭证(内部银行借款借据)一式四联，开户单位、内部银行各一联、还款时用两联。样张： XXX集团有限公司 内部银行借款借据 NO0001 申请日期： 2017年 月 日 放款日期： 年 月 日 借款单位名称 　 开户银行 　 账 号 　 借款金额 大写： 小写： 借款期限 月 执行利率 确认还款日期 年 月 日 资金来源 　 申请借款用途 兹向贵单位借入的