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回顾上一章所学内容 1、会计的两大分支 2、会计要素 3、会计等式 4、会计核算的基本前提 5、会计信息质量要求 6、会计法规 第二章 货币资金 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 教学目的与要求 简要了解货币资金的定义。 了解货币资金的相关管理规定。 掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的含义及基本内容。 熟练掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的核算。 熟悉银行转账方式的业务流程和有关规定。 一、货币资金的概念和内容 以上是各国的货币，货币资金是否指的就是货币 企业要经营, 要购置固定资产、购买材料、 商品、支付工资等 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产，可以随时购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货资金是进行生产经营活动的基本条件，根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。就会计核算而言，货币资金具有高度的流动性，在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 第一节 现 金 说一下所知道的有关现金管理规定 回忆基础会计中学习到的有关现金的经济业务 一、库存现金的含义和特征 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 广义：库存现金、银行存款、其他符合现金定义的票证等 狭义：仅指库存现金，包括库存的人民币和外币 现金的特征： 1、流动性最强 2、具有普通的可接受性。