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实施顾问培训－财务培训 目录 基本系统 合并报表及经营分析 资金管理（结算中心） 成本管理 全面预算 基本系统实施应关注的问题 综合考虑全局目标 充分关注科目 客户（供应商）设置对后续实施的影响 报表 会计翻译的实施 Ａ３核心应用 系统整体流程图 目录 基本系统 合并报表及经营分析 资金管理（结算中心） 成本管理 全面预算 合并报表－简易合并 合并项目规划 对应关系设置 抵消分录录入 底稿生成 报表生成 合并报表－自动合并 科目设置 合并项目设置 对应关系设置 对账 生成自动抵消分录 底稿生成 报表生成 集团报表合并 合并工作底稿 经营分析－领导查询 模型建立 管理仪表设置 领导查询设置 目录 基本系统 合并报表及经营分析 资金管理（结算中心） 成本管理 全面预算 资金集中管理的模式 统收统支模式 拨付备用金模式 结算中心模式 结报中心模式 内部银行模式 财务公司模式 结算中心 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。 结算中心的职能 1.集中管理各成员或分公司的现金收入，一待各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户，不得挪用。　　2.统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向。　　3.统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。　　4.办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。　　5.核定各分公司日常留用的现金余额。 结算中心的特点（一） 　 1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的帐号（通常是二级帐号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。　　2.为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各分公司的现金实施统一结算。　　3.实行收支两条线。各分公司根据结算中心所的最高现金保存额，将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门帐户，当各分公司超过核定定额的现金时，必须事先向结算中心提出申请。　　 结算中心的特点（二） 4.对各分公司提出的申请有两种管理方式：一是逐项审批制。对各项要款必须列明用途、数额、时间，经营者或其授权人批准后方可拨出；二是超权限审批制。超过分公司经理审批权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。权限有三种表达方式，　　（1）是每笔现金支用的额度；　　（2）是一定时间（如日，月）现金支用的额度；　　（3）是超过现金流入量的现金支用。　  结算中心的特点（三） 5. 由企业集团制定现金管理的规定，包括收入和支出的规定，结算中心根据这些规定监控各分公司的现金缴纳与支用。6.各分公司不直接对外直接借款，由结算中心统一对外办理。各分公司对自有资金拥有较大的经营权和决策权 典型的结算中心模式（收支两条线） 结算中心结构 目录 基本系统 合并报表及经营分析 资金管理（结算中心） 成本管理 全面预算 成本管理和控制 成本核算的实现 成本控制模式 成本核算有关概念介绍（一） 产品成本核算： 对企业生产经营过程的费用的发生和产品的形成进行核算，即费用的归集和分配过程。 成本：针对产品而言的生产支出. 费用：归入具体产品之前的支出 . 成本对象：即成本计算对象，包括需要计算成本一切 最终成品和中间产品. 成本中心：成本中心是生产成本的归集部门。系统中的成本中心可以分为辅助计算部门、基本计算部门、费用归集部门。如某车间、某分厂 成本项目：成本项目是为归集费用而设置的项目。如各种不同材料、工资、福利费、折旧费用等。根据企业核算需要设置。 成本核算有关概念介绍（二） 成本结构：成本结构指成本对象由那些成本项目构成。成本结构是一个单层结构。 计算流程：由于成本计算对象可在不同的成本中心归集费用，因此，在成本计算的前必须确定各成本对象计算的过程 成本作业：作业是企业进行的任何不连续的制造或传递产品以及服务的工作，例如人工加工工时、机器运转时间、运输里程、产品检验等等。 分摊标准：为分摊间接费用、期末产成品与在产品而使用的标准。 辅助服务：为直接生产产品的部门提供的服务，如供水供电机修等。 成本还原：从最终产品成本项目还原为半成品、原材料的过程。 成本的基本构成 成本核算一般程序 成本核算一般程序 成本结构界面 间接费用分配标准定义 成本中心费用分配确定 对象产出单据 费用单据录入 费用单据接口 期末产成品和在制品的费用分配 成本报表 成本实施的关注点 客户的成本核算模式 实施成本模块的目的 成本实施的工作量 目录 基本系统 合并报表及经营分析 资金管理（结算中心