2017-2018学年高中政 治 每日一题（第04周）增值税和个人所得税（含解析）新人教版必修1.docVIP

增值税和个人所得税 高考频度： 难易程度： 截至2017年10月1日，我国全面推行营业税改增值税试点有一年半时间，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台。之所以要全面实施营业税改增值税，是因为增值税 A．具有无偿性，固定性特征 B．是调节个人收入分配的有效手段 C．可以增加国家财政收入 D．能防止生产经营环节企业的偷漏税行为D 目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税征税对象：生产经营的增值额。 纳税人：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 税率：我国增值税的基本税率为17%。 意义：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 计算方法： 增值税=本企业销售额税率上一环节已纳税金； 增值税=增值额税率所得税 ：在我国境内有住所，或者无住所而在特点： 税率： 超额累进税率：我国个人工资、薪金所得税税率由3%到45%，共7级，是典型的超额累进税率 比例税率：如劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率 ③作用： 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是节个人收分配、实现社会公平的有效手段 ④计算方法： 比例税率：应纳税款=个人所得额*税率 超额累进税率：应纳税款是指个人所得额个税起征点+分段计算金额 纳税人与负税人 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人与负税人在有些税种中是一致的，纳税人同时就是负税人，如各种所得税；而在有些税种中，两者又是分离的，纳税人向税务机关缴税，而实际承担税款的是另外的负税人，如增值税、消费税等。 1．一般增值税税率为17％。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节），支付货款850元，增值税款144.5元。10天后加工成绸缎以1500元卖给某商场。请问，该商场应为此支付元增值税款？ A．110.5 B．1610.5 C．255 D．175.5 2．2017年，国务院总理李克强在政府工作报告中提出，要落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，017年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，增值税制度将更加规范。下列对增值税理解不正确的是A．根据纳税人划分增值税属于流转税范畴 B．其征税对象是生产经营中的增值额 C．可以防止生产经营企业偷漏税行为 D．是国家凭借政治权力强制征收的税种 3．有专家指出，在我国当前全部个人所得税中，近2/3来源于中低家庭，个人所得税在某种意义上成了“工薪所得税”。这意在说明 我国个人所得税为国家财政收入作出了重要贡献 我国个人所得税应发挥好调节收入分配的作用 我国应降低个人所得税起征点 我国应围绕公平推进个人所得税改革 A． B． C． D． 4．下表为我国个人所得税税率表。我国个人所得税的起征点为3500元，若小张月收入8000元，则其应交的个人所得税为 全月应缴纳所得额 税率 不超过1500元 3% 超过1500元至4500元的部分 10% 超过4500元至9000元的部分 20% A．345元 B．700元 C．1045元 D．1600元 5个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。下列对个人所得税的认识，正确的是 依法缴纳个人所得税是公民的义务　每个有合法收入的公民都要缴纳个人所得税　个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用　个人所得税实行超额累进税率 A．B．C．D． 【参考答案】 1．A 【解析】增值税的计税方法是：企业商品销售额×税率-上一环节已纳税金。故该商场为此应纳增值税款为1500×17％-144.5=110.5（元）。所以本题的正确答案为A。 3．C 【解析】本题主要考查的是个人所得税的知识。①说法在材料中没有得到体现；降低个人所得税起征点会增加中低收入家庭的负担，不符合题意，③不选。故答案选C。 4．A 【解析】本题考查个人所得税的计算。个人所得税实行超额累计税率。根据题意，计算过程为：8000-3500=4500（元），1500×3%+3000×10%=345（元）。因此，正确答案是A。 5．C 【解析本题考查个人所得税的相关知识。个人所得税是针对个人所得征收的一种税，而不是针对所有合法收入，故说法错误；个人所得税按应税项目分别实行超额累进税率和比例税率，故说法错误。 。 2