综合柜员第三章.pptVIP

第3章 存款业务的核算 第二节 单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）、支票户存取现金的核算 存入现金 支取现金 （二）、存折户存取现金的核算 三、单位通知存款 （一） 规定 1.指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 2.种类 3.最短的通知存款的存期 4.最低起存金额 5.最低支取金额 （二 ） 核算环节 存入 通知 支取 四、单位协定存款 是指开户单位通过与银行签订协定存款合同，约定期限，商定其结算账户保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款计息，超过基本存款额度部分的存款按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率，低于6个月定期存款利率给付利息的一种存款。 第四节个人存款业务的核算 一、活期储蓄业务的核算 （一）开户 经办员： 审查凭条并点收现金 发对号牌 编账号，登记“开销户登记簿” 登记存折、分户帐 分录 凭印鉴支取、凭密码支取、本人支取 签名章后交复核员。 出纳复核员 依凭条复点现金 盖章 登记“现金收入日记簿” 经办员 审核“存折”上的章 三核对 （二） 续存 收到存折、凭条、现金后审查 发对号牌 存折 账并登记 盖章后交复核员 复核员除不审核开销户登记簿和加盖业务公章外，其余同开户。 （三）支取 97、8人民银行《关于大额支付管理的通知》第二条： 一次性提现金5万元（不含）以上，出示证件； 一次性提现金20万元（含）至少提前一天预约。 2003、9、1，收手续费1％ （四）换折 经办员 收回旧折，在最后余额栏下注明“过入新折”并另开一新折 新折的扉页上注明旧折账号、户名，摘要“旧折过入”余额栏记载旧折的最后余额。 旧折上公章处加盖“注销”，每页加盖“附件”，作为当日传票附件 复核员 复核“新折”后盖章 （五）销户 计息并填制“利息支付清单” “账”另行保管、“折”作为传票附件 分录 注销“开销户登记簿”。登记“现金付出日记簿” 二、 定期储蓄存款业务的核算 （一） 整存整取 1. 开户 经办员： 收到凭条、现金、身份证件后审查、初点 发对号牌 套写或打印三联存单（如一次性存入超10万元） “开销户登记薄” “现金收入日记薄” 特殊要求 盖名章后交复核员复核 出纳复核员 复核：金额、利率、到期日 盖章 核对“开销户登记薄” 核对“现金收入日记薄” 经办员： 审查章 三核对 2. 到期支取 （超过5万元要出具身份证明并登记在存单背面并登记大额取款登记薄） 审查：挂失、冻结、印鉴、密码 对号牌 在存单上加盖“结清” 计息 “开销户登记薄” “现金付出日记薄” 章 复核 3. 过期支取 4. 提前支取 部分提前支取 全部提前支取 （二） 零存整取 1. 开户时除约定存期、每月固定存款数额、采用零整凭条，其余同活期 2. 续存：如有漏存，次月可补存，但不得于第三个月补存，发生漏存次月未补存者，按漏存处理，其余同活期； 3. 支取 到期支取 过期支取 提前支取（不办理部分提前支取） 二、个人存款 （一）活期储蓄利息的计算 1. 结息期 每个季度末月的21日至下一个季度末月的20号。 2. 结息日 每个季度末月的20号 3. 计息方法 （1）积数计息法 （2）逐笔计息法 计息期为整年（月）的 计息期有整年（月）又有零头天数的 利息税税率的调整 99.11.1开始征收 20％ 07.8.15由20％调整为5％ 08.10.9 免征 例1：请根据下列资料登记账簿并计算利息。 户名：胡岩 利率：0.72% 应支付给胡岩的利息 ＝458，000×0.72％÷360×80％ ＝9.16×80％ ≈7.33 例2：某客户2006年2月28日存款10，000元，定期整存整取6个月，利率为1.89％，到期日2006年8月28日 （1）、利息选择公式“利息＝本金×年（月）数×年（月）利率” 应付利息＝10，000×6×（1.89％ ÷12）＝94.5 （2）、利息选择公式“利息＝本金×实际天数×日利率” 应付利息＝10，000×181天×（1.89％ ÷360）＝95.03 例3：某客户2006年7月31日存入10，000元定活两便存款，某客户2007年3月10日全额支取。支取日银行确定的6个月整存整取利率为1.89％。 （1）、利息选择公式“利息＝本金×年（月）数×年（月）利率＋本金×零头天数×日利率” 应付利息＝10，000×7×（1.89％ ÷12×60％）＋10，000×10× （1.89％ ÷360×60％） ＝69.3 （2）、利息选择公式“利