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大湾27洞高尔夫球场运营亏盈分析 27洞球场经营成本分析：（土地成本摊入到物业成本中）单位：万元 人力成本 草坪管养成本 （含水电、农药、化肥） 会所造价折旧 设备折旧 办公家具折旧 合计 71.5万/月 50万/月 19.8万/月 暂不计 暂不计 141.3万/月 858万/年 600万/年 237.6万/年 1695.6万/年 人力成本：71.5万元/每月，包括管理人员、球童、保安、临时工 管理人员150人、人均工资3000/人；球童180人、保安50人、临时工50人；以球童1000元/人、保安800元/人、临时工800元/人计 （以阳光高尔夫组织构架为依据，总计131人（球童180人、保安50人、临时工50人除外），27洞球场人力与18洞球场基本接近，仅需草坪员工和球童增加） 会所建筑折旧：19.8万/每月（造价以5000万计、5%的残值率、20年摊完） 设备折旧：暂不计 办公家具折旧：所占比例微小，暂不计 草坪管养成本：50万/每月（以云南本地球场草坪管养成本为依据预估） 球场名称 球洞数量（洞） 月平均草坪维护费用（含水电、农药、化肥） 春城高尔夫 36 80万元 滇池湖畔高尔夫 18 40万元 阳光高尔夫 18 45万元 乡村高尔夫 18 38万元 丽江古城湖畔高尔夫 18 45万元 大理苍海高尔夫 18 50万元 丽江玉龙雪山高尔夫 18 48万元 27洞球场盈利平衡点： （2000万/年运营成本、经营360天） 平均打球价格（单位：元） 600 700 800 900 1000 1100 持平所需打球人次（单位：人次/天） 93 79 69 62 56 51 持平年所需打球人次（单位：人次/年） 33480 28440 24840 22320 20160 18360 （1900万/年运营成本、经营360天） 平均打球价格（单位：元） 600 700 800 900 1000 1100 持平每天所需打球人次（单位：人次/天） 88 75 66 59 53 48 持平年所需打球人次（单位：人次/年） 31680 27000 23760 21240 19080 17280 （1700万/年运营成本、经营360天） 平均打球价格（单位：元） 600 700 800 900 1000 1100 持平每天所需打球人次（单位：人次/天） 79 68 59 53 47 43 持平年所需打球人次（单位：人次/年） 28333 24286 21250 18889 17000 15455 （1500万/年运营成本、经营360天） 平均打球价格（单位：元） 600 700 800 900 1000 1100 持平每天所需打球人次（单位：人次/天） 70 60 52 46 42 38 持平年所需打球人次（单位：人次/年） 25200 21600 18720 16560 15120 13680 （1200万/年运营成本、经营360天） 平均打球价格（单位：元） 600 700 800 900 1000 1100 持平每天所需打球人次（单位：人次/天） 56 48 42 37 33 30 持平年所需打球人次（单位：人次/年） 20160 17280 15120 13320 11880 10800 结论：一个18洞球场基本运营成本应该在1500万/年，则平均以800元的打球价格计，经营持平需要18720人次/年；一个27洞球场的基本运营成本应该在1700万/年，则平均以800元的打球价格计，经营持平需要21250人次/年。 云南打球人口与球场数量增长推算： 1、2008年云南已营业球场 球场名称 年接待人次 （万次） 省内 比例 人次 万次 省外 比例 人次 万次 境外 比例 人次 万次 省外及 境外合计 春城高尔夫 8 15% 1.2 33% 2.64 52% 4.16 6.8 滇池湖畔高尔夫 4 70% 2.8 5% 0.2 25% 1 1.2 阳光高尔夫 3.6 60% 2.16 30% 1.08 10% 0.36 1.44 乡村高尔夫 3 60% 1.8 30% 0.9 10% 0.3 1.2 丽江古城湖畔高尔夫 3.5 — — 40% 1.4 60% 2.1 3.5 大理苍海高尔夫 3 50% 1.5 30% 0.9 20% 0.6 1.5 丽江玉龙雪山高尔夫 2 30% 0.6 70% 1.4 — — 1.4 合 计 27.1 37% 10.06 31.5% 8.52 31.5% 8.52 17.04 结论：2008年云南打球人次为27.1万，省内打球人次10.06万占37%，到云南来旅游打球的省外及境外人次各都有