税法课程实验报告.docVIP

实验目的 本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。 （1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。 （2）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。 （3）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。 （4）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 实验内容及结果 2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其取得的货物或者应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 纳税名称是广东瑞德酒业股份有限公司。老师对“资料查看”进行了分析，再根据资料中给出2009年12月份发生的业务情况，编制纳税人增值税申报表。 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。 税款所属时间：自2009年12月1日至2009年12月31日填表日期：2010 年1 月7 日金额单位：元至角分 纳税人识别号 6 4 2 4 9 0 5 7 8 5 2 3 5 3 5 所属行业： 纳税人名称（公章）广州瑞德酒业有限公司 法定代表人姓名林瑞德 注册地址广州市海珠区工业大道896号 营业地址广州市海珠区工业大道896号 开户银行及帐号中国工商银行海珠支行8450188066433 企业登记注册类型股份有限公司 电话号码 项 目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销售额 （一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1 7878353.8585 其中：应税货物销售额 2 7796302.5757 应税劳务销售额 3 82051.28 1775841.28 纳税检查调整的销售额 4 （二）按简易征收办法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 （三）免、抵、退办法出口货物销售额 7 —— —— （四）免税货物及劳务销售额 8 4822888.8989 —— —— 其中：免税货物销售额 9 4822888.8989 —— —— 免税劳务销售额 10 —— —— 税款计算 销项税额 11 1339320.1603 进项税额 12 608374.66 6539073.25 上期留抵税额 13 —— —— 进项税额转出 14 9066.75 9066.75 免抵退货物应退税额 15 —— —— 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 —— —— 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 599307.91 —— —— 实际抵扣税额 18（如1711，则为17，否则为11） 599307.91 6530006.5 应纳税额 19=11-18 740012.25 8220768.53 期末留抵税额 20=17-18 —— —— 简易征收办法计算的应纳税额 21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 —— —— 应纳税额减征额 23 应纳税额合计 24=19+21-23 740012.25 8220768.53 税款缴纳 期初未缴税额（多缴为负数） 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26 —— —— 本期已缴税额 27=28+29+30+31 ①分次预缴税额 28 —— —— ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 —— —— —— ③本期缴纳上期应纳税额 30 ④本期缴纳欠缴税额 31 期末未缴税额（多缴为负数） 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额（≥0） 33=25+26-27 —— —— 本期应补(退)税额 34=24-28-29 —— —— 即征即