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企业资金内部控制流程与管理制度汇编 1 资金管理目标 1 资金业务目标 资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-1所示。 图1-1 资金业务目标 2 资金财务目标 资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。具体的资金财务目标如图1-2所示。 图1-2 资金财务目标 2 资金业务风险 2．1 资金运营风险 资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。 图1-3 资金运营风险 2．2 资金财务风险 资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。 图1-4 资金财务风险 3 资金管理业务流程 3．1 现金管理业务流程 现金管理业务流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 审核 审批 检查《现金管理制度》是否全面、准确、合理 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 2 各部门 财务部 检查《现金需求计划》是否准确、合理、合规 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 3 财务部 各部门 检查《现金需求计划》汇总是否合理、及时 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 4 财务部 检查《现金需求计划》的下达是否及时、准确 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 5 各部门 审核 审批 检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 6 各部门 财务部 审核 检查用款申请的提交是否及时，是否已经过必要的部门内部审核 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 7 财务部 检查用款申请是否得到及时、准确的核实 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 8 财务部 审核 检查付款方式是否合规 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 9 各部门 检查是否按要求使用现金 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 10 财务部 检查是否及时、完整地进行归档 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 3．2 银行存款管理业务流程 银行存款管理业务流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 审批 检查是否需要开设新账户 《银行存款 制度》 2 财务部 检查开设的银行账号是否合法；检查开设手续是否完整 《银行存款 制度》 3 财务部 财务总监 审批 检查商讨的人员和流程是否符合公司相关规定 《银行存款 制度》 4 财务部 检查《结算协议》的签订代表是否得到合理授权 《银行存款 制度》 5 各部门 审核 检查原始凭证是否真实、完整 《银行存款 制度》、《票据管理规范》 6 财务部 检查结算业务的办理是否合法、合规 《银行存款 制度》 7 财务部 审核 检查填制或取得结算凭证是否完整、合法 《票据管理 规范》 8 财务部 检查是否按规定编制记账凭证 《银行存款 制度》 9 财务部 审核 定期核对账单 《银行存款 制度》 10 财务部 盘点 清查 检查《银行余额调节表》的编制是否准确、及时 《银行存款 制度》 11 财务部 审计 检查账目是否明确、完整 《银行存款 制度》 4 资金管理业务相关办法、规范、制度 4．1 现金管理办法 办法名称 现金管理办法 办法编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。 第2条 本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第3条 公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。 第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。 第2章 现金收取、支付范围规定 第5条 现金的收取范围 个人购买公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。 员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．各种