09CIA考试学习卡之-Part2-09模拟题2+及解题思路.doc

科目：实施内部审计业务 09模拟题2 1 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师： A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； 　 　　 　 B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； 　　 　　 　 D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 本题正确答案A 解题思路如下： 答案A正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120-1）。 答案B不正确，周末度假的价值是很实质性的； 答案C不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的； 答案D不正确，领导不可以批准不道歉的行为。 你选的是（ A ） 你答对了 2 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； 　 　　 　 B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损； 　　 　　 　 D.接受该业务，因为没有损害客观性。 本题正确答案D 解题思路如下： 答案A不正确，首席审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性； 答案B不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性（标准2120.A1）； 答案C不正确，提出控制建议不会使独立性受损。 答案D正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响（实务公告1130.A1-1）。而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露（标准1130.C2）。 你选的是（ D ） 你答对了 3 主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是: A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期 　 　　 　 B.初步调查之后； C.最初计划会议期间； 　　 　　 　 D.所有现场工作结束以后。 本题正确答案B 解题思路如下： 答案A不正确，初步预算是在业务工作进度表（内部审计活动的长期计划）形成期确定，但可以依据调查结果对预算进行修改； 答案B正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。除此以外，调查结束时应该编写调查结果总结。总结应该确认对时间和资源要求的初步估计；　报告阶段和完成业务的变更日期（实务公告2210.A1-1）。因此，如果调查揭露了一个正在实施的长期项目存在重大差异，就应该要求并认可预算时间。 答案C不正确，在最初的计划会议期间不可能对能完成时间预算的项目进行充分、明确的界定； 答案D不正确，在所有现场工作结束以后，员工的工作时间已经延长了，而作为控制和评价时间预算的有用性工具也就没有用了。 你选的是（ B ） 你答对了 4 以下哪项是对初步调查的最佳描述: A.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标； 　 　　 　 B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样； C.对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施； 　　 　　 　 D.为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。 本题正确答案D 解题思路如下： 答案A、B和C不正确，在初步调查期间所开展的详细的程序，包括采用标准化的调查问卷、统计抽样和穿行测试。 答案D正确，计划包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；确认业务的重点领域；征求业务客户的评论和建议（实务公告2210.A1-1）。 你选的是（ D ） 你答对了 5 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重