收入预算的分解和编制成本费用预算的分解和编制-川煤集团芙蓉公司.pptVIP

责任主体即承担完成预算目标的责任单位或个人，正确划分责任主体是保证预算得以的关键。 确定责任主体的原则： ◆应是预算指标的最终执行者或管理者。 ◆责任主体对预算指标具有与责任配套的管理权。 ◆责任主体必须能够承担责任，能对其考核。 * 1. 明确预算执行及控制的责任主体 * 电费 生产用电 办公生活用电 转供电 责任主体 生福公司 相关管理人员 办公用 用电部门 责任主体 公共区域 责任主体 生福公司 装表计量 生产连队（车间） 设备操作者 责任主体 责任主体 连队（车间） ◆主要预算指标责任主体的确定举例 机电科的主要责任是监管和考核 ◆保证预算的严肃性:预算一经下达后，相关责任主体必须按预算要求严格执行。 ◆制定配套的奖惩办法:预算的执行情况和执行效果必须与责任主体的业绩和收入挂钩。 ☆有奖有惩，奖惩分明 ☆奖惩力度必须与所承担的预算指标相适应 ◆创造有效执行预算管理的条件 ◆责任主体应适时制定完成预算目标的措施 * ●预算一但下达，一般不予调整，预算调整必须满足特定的条件。 ●预算调整体现的是活管理。 ●调整预算要求： 调整审批流程化 调整责任明确化 调整不能与年度预算目标偏离太大 * ◆实行预算管理的最终目的是实现预算目标。 ◆预算的事中控制是日常经营管理的重要内容。 ◆事中控制可以发现问题，并及时纠正。 * 1 . 建立预算评价及考核制度 ◆必须制定预算评价及考核办法，办法应该切实有效，对预算的执行应该具有保障作用。 ◆预算考核奖惩必须严格逗硬，保证预算的严肃性。 ◆预算考核的奖惩比例要科学适度。 ◆职工的收入差距以预算的执行效果来体现。 * ◆预算执行情况好坏的主要考核奖惩对象应是预算管理的责任主体，相关管理部门只负管理责任。 * 电费 生产用电 连队（车间） 考核对象 设备操作者 连队（车间） 机电科 负管理责任 ●统一思想，提高认识，充分认识预算分析的重要性，将预算分析作为经营工作的重要内容； ●每月应进行预算分析会，形成分析资料，将预算分析会的有关结论数据作为预算考核的基础； ●对财务数据必须按预算口径进行还原，对实际情况与预算进行对比，对差异进行分解和细化，认真寻找产生差异的根本原因，查漏补缺，据以完善经营管理措施； ●单位负责人、分管领导必须参与预算分析会； ●矿（厂）每季度必须向集团公司提交本单位预算执行情况的分析资料，每月必须按规定及时上报准确无误的预算执行情况表。 * 谢谢大家！ * * 财务收支预算管理概述 预算的编制 预算执行与控制 预算评价及考核 就是在预测和决策的基础上，围绕年度经营目标，对本单位各项收入和支出（费用）等所作的具体安排。 做好财务收支预算管理，可优化企业的资源配置和促进流程再造，全方位调动各个层面的积极性，保障企业利益最大化。 * 确保实现各项经营目标 科学合理分配企业资源 对管理过程实现监控 加强企业绩效管理 促进流程再造 * 横向到边：对各项收入及成本费用指标都必须纳入预算。 纵向到底：每项预算指标的分解都必须落实到最后一级责任主体。即： * 矿厂（公司） →部门 →连队（车间） →班组 →岗位（个人） ◆预算是财务部门的事情，与我关系不大，这样根本无法保证本单位、本部门、本岗位的预算执行力。 ◆生产条件、市场条件等不断变化，完不成预算目标的理由是客观条件影响造成的。 ◆将预算管理简单地理解为降低成本、控制费用。实际上预算管理的根本目的是促进精细化管理，降低可控成本，优化管理流程，合理配置资源，从而有效降低企业的运营成本，提高企业效益。 * ◆先思想，后行动；先领导，后下级。 ◆预算管理真正得以有效实施在于全员参与，共同努力。 ◆建立良好的企业管理机制才能发挥预算管理的效力。 ◆充分认识预算管理仅是手段，不是目的。 ◆预算目标与责任人的职责必须相匹配。 ◆建立内部计量及价格体系是保证预算管理的前提。 * 1 . 编制基础 ◆年度经营目标。 ◆本单位的历史水平和预算年度的工作安排。 ◆预算管理的有关规定。 * ◆集团公司层面预算编制 ◆二级单位预算分解及编制 * 预算主要编制基础 (1)生产预算 (2)质量预算 (3)销售预算 (4)工资预算 (5)维简预算(投资) (6)资金预算 (7)上级任