PDCA循环法在工商银行内部控制建设中的应用.docVIP

PDCA循环法在工商银行内部控制建设中的应用 ( 摘 要：PDCA循环法是指把全面质量管理工作分为计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）、处理（Action）四个阶段，从而构成了一个周而复始的不断前进的循环系统。近年来，国内外学者围绕这一主题的研究成果甚丰。但与中国金融业的结合有一定差距，特别是从PDCA循环法在中国股份制商业银行构建内部控制体系的角度探讨和分析，更有许多问题值得研究。 针对工商银行在上市后可能出现的问题，将全面质量管理中的PDCA循环法引入中国工商银行内部控制体系的建设中去。尝试运用“戴明环”螺旋上升式的循环系统对工商银行内部控制进行理论研究和设计，优化其内部控制体系，帮助工商银行建设控而有力的内部控制系统，加强工商银行质量管理的能力，从而实现有效公司治理，规避风险，促进工商银行长期、持续、稳定的发展运营。 PDCA循环法在工商银行具有必要性和可行性，从理论和实践调查的角度都可以得到证明。通过对工商银行PDCA循环法内部控制体系的总体分析可以构建“内部控制决策——内部控制执行——内部控制监督”的符合我国工商银行实际情况的内部控制体系。PDCA循环法在工商银行内部控制体系的方方面面都发挥了举足轻重的作用。通过PDCA循环法在绩效管理、信息科技、风险监控、业务拓展中的具体应用，以及PDCA循环法在工商银行应用中的实践案例分析，可以看出PDCA循环法对我国工商银行提高内部控制意识和内部控制水平、稳定和提高该行金融产品质量、增强银行的市场竞争力、完善内部控制体系、增强盈利能力和风险管理控制能力发挥了重要的作用。 关键词：PDCA循环法；内部控制；质量管理 引言 2007年，我国金融业风起云涌，国有商业银行纷纷实行了股份制改革。同时，伴随着股权分置改革的进一步深化，证券业的长足发展，我国的股市迎来牛市，投资基金高潮迭起，商业银行作为金融中介机构的地位已从绝对重要变为相对重要，其部分功能已被证券公司和保险公司等金融机构所取代。 中国工商银行经过二十多年的发展，已成为国内最大的商业银行，拥有雄厚的客户基础、强大的分销网络、领先的信息科技水平，并具有卓越的创新精神和执行能力、稳健的管理团队。2005年10月28日，工商银行由国有独资商业银行整体改制为股份有限公司，并更名为“中国工商银行股份有限公司”。 2006年10月30日，工商银行在上海证券交易所和香港联合交易所同时公开上市，是该行股份制改革进程中最具标志意义的里程碑，开启了该行发展史上的新纪元借此次公开发行的契机，工商银行将全面调整资产负债结构、收益结构、客户结构和分销网络结构，推进经营转型，加快业务和技术创新，将工商银行打造成为拥有强劲可持续增长及卓越股东回报的国际一流商业银行。、 PDCA循环法在中国工商银行的适用性 PDCA循环法的必要性 中国工商银行在不断深化改革，规避风险，实现稳健运营的过程中，需要进一步加强内部控制系统的建设和完善。在此过程中，针对其内部控制建设中容易出现的问题和成因，应当引入ISO9002标准里的质量管理方法即PDCA循环法。内部控制建设引入PDCA循环是非常必要的，这是通过科学的分析指导所提出的内部控制建设中的重要法宝之一。 1、PDCA循环法能很好地理顺内部控制与发展的关系 我国股份制商业银行成立初期往往走的是片面扩大外延而忽略内涵的粗放式经营道路。目前房地产风险控制和防范成为股份制商业银行工作的重中之重。一方面，商业银行要保持发展，不断进行业务创新，提高经营发展的活力。另一方面，也要注意安全性这个股份制商业银行生存发展的基本前提。工商银行刚刚上市，正处在迅猛的发展壮大阶段，与此同时也要加强有效的风险控制，为银行经营和资产安全提供根本保证。 PDCA循环的现代管理理论将内部控制管理分成多个循环过程，每循环一次，就解决一部分问题，最大程度上提高经营规模和经营效益，并增强对各类风险的抵御能力。在工商银行内部控制建设体系中引入PDCA循环法将使工商银行在风险处理上具有更大的回旋余地，有财力建立更为行之有效的风险控制系统，从根本上提高风险控制能力。 2、PDCA循环法能很好地协调内部控制与外防的关系 工商银行与其他股份制商业银行一样，所面临的风险都来源于外部和内部两个方面。而PDCA循环系统具有大环带小环的特性，我们可以建立整体运行体系与内部子体系，分别涵盖外部风险和内部风险，从而构成大环带动小环的有机逻辑组合体。同时，根据外部环境的变化，及时调整控制内部风险的措施，以保证内部控制体系的高效性，避免了决策的失误，工作的疏忽，管理的漏洞等导致的风险。 3、PDCA循环法能很好地处理内部控制与效率的关系 工商银行为有效防范和控制风险，制定了一些规范分支行行为的制度，实行了严格的授权、授信制度，建立了战略与提名委员会、审计委员会、风险管