南京某外资企业固定资产管理制度.doc

目录 第一章 目的及适用范围 3 第一节 目的 3 第二节 适用范围 3 第二章 职责分工 3 第三章 固定资产预算 4 第一节 资本性支出预算与审批 4 第二节 预算调整与审批 5 第四章 固定资产采购及收货 5 第一节 固定资产采购 5 第二节 固定资产收货 6 第五章 固定资产维护、保养和修理 6 第六章 固定资产折旧 7 第七章 固定资产盘点 7 第一节 月度盘点 7 第二节 年度盘点 7 第八章 固定资产调拨及处置 9 第一节 固定资产调拨 9 第二节 固定资产处置 9 第九章 固定资产减值 10 第一节 减值测试 10 第二节 计提减值准备 10 第十章 制度审阅 10 第十一章 相关表单 11 附件一 设备购置申请表 11 附件二 合同审批表 12 附件三 固定资产验收单 13 附件四 固定资产登记表 14 附件五 固定资产清单 15 附件六 固定资产调拨单 16 附件七 固定资产报废申请表 17 目的适用范围 目的 保证新增固定资产符合公司经营目标及经济利益 保证固定资产实物完整、正常运行 如实反映固定资产的价值，保证财务报表的真实、准确和完整 固定资产的处置、转让符合国家法律法规及公司内部规章制度。 适用范围 本制度适用于本公司的管理固定资产包括设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其使用年限在两年以上，购价在2000元以上者。 职责分工 总经理 固定资产采购申请大型固定资产采购的比价结果； 批采购合同； 固定资产折旧年限调整； 审批固定资产年度盘点计划； 审批固定资产报废申请； 审批固定资产减值准备。 分管副总经理 审批固定资产采购申请； 审批固定资产大修理； 审批固定资产报废申请。 部 进行大型固定资产采购询比价； 。验收新增的固定资产； 复核固定资产折旧年限调整； 协盘固定资产年度盘点。进行大型固定资产采购询比价； 。验收新增的固定资产； 复核固定资产折旧年限调整； 协盘固定资产年度盘点。 五、财务部 负责统一编号、资产调配； 于总分类账设统驭科目外，设置固定资产分类账，记载各项资产的价值复核固定资产折旧年限调整； 监盘并进行盘点总结。 固定资产使用部门 验收新增的固定资产； 负责本部门固定资产的日常保养和维护，保证固定资产安全、完整； 实施本部门固定资产的年度盘点。 固定资产预算 资本性支出预算与审批 公司经营管理层根据上年度经营情况初步确定本年度基本经营指标，主要是指销售总量、净利润水平。 公司生产副总会同公司设备部、先确定公司目前的生产能力，再根据经营管理层确定的经营指标，确定为达到预定生产经营指标需增加的生产能力。由此初步确定新的年度应增加的资本性支出，包括固定资产和房屋建筑物。 经营管理层初步确定的经营管理指标包括资本性支出，报公司董事会审批。根据董事会审批意见，公司经营管理层组织落实实施。 预算调整与审批 公司在生产经营过程中根据市场环境的变化，及时修正预算涉及到的相应指标包括资本性支出，并及时报董事会审核批准。 固定资产采购及收货 固定资产采购 请购申请与审批 固定资产的请购由请购部门填写《购置申请表》，申请表上注明购置原因、预算采购费用和是否符合年度资本性支出预算，申请经分管副总审核和总经理批准后，再交相关采购人员实施采购。 《购置申请表》上应详细填写物品的名称、规格、型、性能、质量等资料，以便采购和验收。各部门除依年度经营计划编列预算外，因特殊需要的添购，应说明其添购的效益和用途。 招标比价 对大型固定资产添置费用超过100万元的，采取公司内部议标或招标的方式；预算在万元以下的项目也要进行比价。以性价比最高者为最终供应商，报经总经理批准后实施采购。 采购合同的审批与签订 订立采购合同，需填写《合同审批表》，合同审批表须经经办部门经理、法律顾问、财务部经理、分管副总和总经理批准后方可实施，制造按成本转账，如有差价则作内部损益处理。固定资产使用部门应随时注意保养并尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填《固定资产（改良）验收单》并入原固定资产余额内计算。 固定资产收货 验收 请购的固定资产到厂或自制完工，由固定资产管理部门和使用部门进行验收，对合同中约定委托质检部门或权威机构进行验收的，质检部门权威机构同时参与验收，并填《固定资产验收单》《固定资产验收单》送财务部将该项固定资产编号。固定资产验收合格后，才能交付使用部门使用。 登记并入账 凡经验收合格及财务部编好号的固定资产，使用部门应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。同时采购部门填写《固定资产》，交固定资产管理部门。《固定资产》上注明存放地点、采购时间、使用年限等信息。固定资产编号目录由财务部编印分发各部门，新购的固定资产由财务部编号后填入《固定资产》内。可移动的固定资产上贴标识牌，标识牌上有编号、责任人等