中小企业财务分析管理制度.doc

01 财务报告制度范文 第一条 单位要根据会计制度的规定和经济业务活动的具体要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表、有关附表及附注、财务情况说明。对内报送还包括：收入明细表、往来款项清理表。 第二条 报表应根据准确无误、登记完整、结账后的各类账薄记录及其他有关资料编制。具体要求为： 1．数字真实。在编制会计报表之前发生的全部会计业务都要登记入账，同时结出各个账户的本期发生额和期末余额，然后核对账目，保证账证相符和账账相符。同时清查盘点财产物资、往来款项、存款、借款等，保证账单相符，在此基础上编制会计报表，完成之后，还应检查账薄记录与报表数字、报表与报表之间有关数字是否衔接一致，以保证会计报表的真实性。 2．计算准确。报表中需要填列的有关数字，必须按规定计算填列。对有对应关系的数字，要认真复核，按照规定的逻辑关系核对相符，表中各行、各列的明细数，要与小计、合计、总计复核相符。 3．内容完整。会计报表必须按照统一的规定的报表种类、格式和内容编制；对规定编制的各种会计报表，都必须编报齐全；无论是表内项目还是补充资料，都必须填列齐全。 4．报送及时。必须按照规定的期限和程序及时编制和报送会计报表。月份会计报表应于月份终了后三日内报出；季度会计报表应于季度终了后五日内报出；年度会计报表（决算）应按照财政部门决算通知规定和主管部门要求的期限报出。 第三条 报表对外应分别报送主管部门、业务主管部门、审计部门。对内报送的报表应在对外报送的同时报总经理室，季度报表应包括收入明细账、往来款项清理表。 02 财务分析制度范文 　 第一条 本单位的一切财务行为或财务活动、财务状况都是财务分析的内容，但主要包括预算执行、资产使用、财务管理等方面。 第二条 预算编制的分析。要求分析预算资金的重点流向或侧重点，计算依据的科学性、合理性，定员定额的指标是否先进，财政补助的可能性，预算制度的执行情况等。 第三条 收支情况的分析主要是分析收入支出进度，超收减收、超支节支的原因，收费的标准和项目是否符合规定，闲置房屋、设备和富余人员利用情况，支出的结构和支出趋势，支出管理制度的执行情况等。 第四条 资产的分析主要是分析资产管理制度的建立和执行情况，货币资金的管理情况，材料物资和固定资产的管理制度建立完善和执行情况，对外投资的可行性论证、有无必要的报批手续、收益情况如何，无形资产的取得是否及时入账、收益情况如何。 第五条 负债的分析主要是分析资产负债率、负债的内部结构、负债规模是否在可控的范围内，借入款项有没有进行可行性论证、还款能力如何、各种应交款是否及时解缴。 第六条 净资产的分析主要是分析净资产在资产总额中的比重，各种资金的增减动情况及原因，结余及其分配情况。 第七条 财务分析应具有以下指标：本期实际收支与预算收支相比较、与历史同期水平相比较；资产负债率；经费自给率；人员支出、公用支出占业务支出的比重；净资产率；本期实际收支相比较。 第八条 财务分析应使用比较分析法、结构分析法、因素分析法、差额计算法、平衡分析法等方法。 03 各部门月绩分析细则范文 第一条 为使本公司各部门明了年度及月份计划，激励各级人员努力达成年度盈余目标，特规定逐月分析各部门执行年度经营计划业绩有关细则，以收到预期管理的效果。 第二条 日常收支资料的整理与提供。 1．各部门每日发生收支传票或原始凭证必须根据权限的规定批准，经办人填写分析表，再依规定流程办理有关手续，送回财务部登账，当月各部核准的传票单据等财务必于当月登账，不可跨月。 2．各部门每10天应将收支累计和计划比较，以便追踪未达到目标的员工。 第三条 月终收支资料的整理与提供。 1．当月的支付凭证如收据，统一发票等，应于次月3日前办妥各项手续转财务部，如过期者概不受理。 2．每月5日前各部门根据上月份的分析表计算出各部上月盈亏，送稽核室或总经理核阅。 第四条 月绩绩效分析表的填写方式如下： 1．目标额：系根据年度计划表填写，并考虑收支平衡。 2．未完工累计：各部门所承包工程未完工部分累计。 3．产值：产值即完工额（生产额），产值的计算必与实际售价相符。 4．销货：当月所开发票金额的累计。 5．收款：当月实际收回款额的累计。 6．所订目标与实际比较，达到目标时用蓝笔，否则用红笔填写，并算出达成率。 第五条 本表每月填写完毕后，如未完