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季度所得税如何申报?所得税相关问题解答 所得税费用是指企业营业利润应付的所得税。“所得税费用”，计算企业负担的所得税， 是损益类账户；这通常不等于当期应纳税款，因为可能存在 “暂时性差异”。如果只有永久 的差额，等于当期应缴纳的所得税。为了处理国家税收政策，每月所得税的征收应采用月结 算和支付的方法，即多和少补偿的政策。 结果如下: 企业应建立结算和支付账户，并存入一定金额，在本期所得税核算时，通过结算、支付 账户结清税款，即使后期有差异，在下一个会计期间应退还或完成税款。 所得税相关问题解答： 1. 问：在季度申报中，附表 1、2 和 3 是否填写？ 答：当纳税人未能享受《非应课税收入及税基类别(附表 1 )》(附表 1 )或《固定资产 加速折旧 (附表 2 )附表 2》(附表 1 )所列明的税收利益时，或扣除入息税金额 (附表 3)时， 无须填写附表 1 或附表 2 或附表 3。 2. 问：外国企业参与的信息报告表格中必须填写什么样的情况？ 答：常驻企业设立或参股外国企业，或处置外国企业持有的股份或表决权，符合下列情 形之一的，按照中国会计制度，应当向税务机关报送境内常驻企业参加企业所得税申报预缴 的报告！ (一)常驻企业持有外国企业股份或 10 %(包括)直接或间接表决权股份； (二)常驻企业在被投资的外国企业直接或间接持有的股份或表决权的状态由不低于 10 %改 为 10%以上的； (三)常驻企业直接或间接持有的外商投资企业股份或表决权股份的状态由不低于 10 %变更 为不低于 10%。 不符合上述条件的企业不需要填写表格 3. 问： “弥补以前的年度损失”为什么不能修改？如果本期实际利润金额不能修改，怎么 办？ 答：《中华人民共和国企业所得税月(季度)纳税申报表》 (a类，2015 年版)第 8 行 “弥 补上一年损失”由系统根据纳税人对损失账户的赔偿自动收回，不能修改。其数据提取规则 是，第八行 “弥补上一年损失” 第四行 “总利润”+第 5 行 “特定业务计算的应纳税所得 额”-第 6 行 “非居民所得税和税基减免应纳税所得额”-第 7 行 “固定资产加速折旧(扣 除)”。结果发现，大量纳税人在第一季度报告的损失比实际利润，造成第二季度的申报， 增加了当期的实际利润。纳税人可以弥补损失 3。第四行 “总利润”+“应纳税所得额”第 五行 “应纳税所得额”-第六行 “应纳税所得额”-第七行 “应纳税所得额和税基扣除”-第 七行 “固定资产加速折旧(扣除)”应扣除 “= 100 + 20 - 30 - 0 =90 万，3”。300 万(根 据规定，90，000，第一季度未控制，第二季度已经控制)，第二季度申报，由于第 8 行控制 在第三个黄金系统，导致本期出现: 一季度 二季度 本期金额 累计金额 本期金额 累计金额 2 营业收入 3 营业成本 4 利润总额 100 100 150 250 5 加:特定业务计算的应纳税所得额 20 20 0 20 减:不征税收入和税基减免应纳税 6 30 30 0 30 所得额（请填附表 1） 固定资产加速折旧（扣除） 7 0 0 0 0 调减额（请填附表 2） 370 （应填 370 （应填90， 8 弥补以前年度亏损 90，纳税人 -130 240