合规、内控和风险管理.ppt

研讨大纲 第一部分 趋势 中国的管理提升年 全球风险管理的标准沿革 中国企业面临的合规要求和参考标准 三个重要标准的选择 中国的管理提升年 全球管理标准的沿革 法案性质：一项法律，参众两院通过，总统签署 机构参与： 执行机构（PCAOB，上市公司会计监督委员会） 监管机构（SEC，证券交易委员会） 对象： 上市公司的管理层、审计委员会 会计师事务所、注册会计师 证券交易所、证券分析师 内容 成立PCAOB 要求加强注册会计师的独立性 要求加大公司的财务报告责任（302） 要求强化财务披露义务（404） 分析师的利益关系冲突 委员会资源与权限 研究与报告 公司与欺诈犯罪 加强对白领犯罪的惩戒 公司纳税报表 公司欺诈与责任 《守则》 守则性质：上市规则 机构参与： 监管机构（联交所） 对象： 上市公司的董事会、管理层、审计委员会 内容 结构：守则条文＋建议最佳常规 董事 董事及高级管理人员的薪酬 问责及核数（C.2-内部监控，C.3-审计委员会） 董事会权力的转授 与股东的沟通 C.2.1对内控的范围，包括了财务监控、运营监控、合规监控和风险管理功能。 守则下发后，香港会计师公会关于内控的解释----《内部控制和风险管理基础框架》 B.2.0 内控系统的要素－COSO内控框架 B.4.0 风险管理程序－COSO风险管理框架 内部财务监控－财务风险和财务报告风险 C.1.4-1.17 内控和风险管理的有效性检讨 C.1.18 董事会至少应披露公司识别和评估重大风险的程序 C.1.20 董事会可以提供额外资料，帮助投资人了解风险管理程序和内控系统 3、从执行力度方面，缺乏独立监督，有效性相对降低。 框架构成要素 风险管理策略 风险管理组织体系 风险管理信息系统 内部控制 风险理财 风险管理，大势所趋 企业面临的挑战 解决合规目标和发展目标的平衡问题 满足监管基本要求的工作方案参考 总结 研 讨 第302节 公司对财务报告的责任 (a) 对制定规章的要求——SEC应颁布规定，对于按照1934年的证券交易法的13(a)或15(d)部分编制定期报告的公司，应要求这些公司的首要官员（们）及首席执行官（们）（或担任同等职务的人员）在每一年度报告或季度报告中保证如下内容：。。。 第404节 管理层对内部控制的评价 (a) 内部控制方面的要求 SEC应当相应的规定，要求按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)编制的年度报告中包括内部控制报告，包括： (1) 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任； (2) 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价； (b) 内部控制评价报告 第302节 公司对财务报告的责任 (a) 对制定规章的要求——SEC应颁布规定，对于按照1934年的证券交易法的13(a)或15(d)部分编制定期报告的公司，应要求这些公司的首要官员（们）及首席执行官（们）（或担任同等职务的人员）在每一年度报告或季度报告中保证如下内容：。。。 第404节 管理层对内部控制的评价 (a) 内部控制方面的要求 SEC应当相应的规定，要求按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)编制的年度报告中包括内部控制报告，包括： (1) 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任； (2) 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价； (b) 内部控制评价报告 第302节 公司对财务报告的责任 (a) 对制定规章的要求——SEC应颁布规定，对于按照1934年的证券交易法的13(a)或15(d)部分编制定期报告的公司，应要求这些公司的首要官员（们）及首席执行官（们）（或担任同等职务的人员）在每一年度报告或季度报告中保证如下内容：。。。 第404节 管理层对内部控制的评价 (a) 内部控制方面的要求 SEC应当相应的规定，要求按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)编制的年度报告中包括内部控制报告，包括： (1) 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任； (2) 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价； (b) 内部控制评价报告 第302节 公司对财务报告的责任 (a) 对制定规章的要求——SEC应颁布规定，对于按照1934年的证券交易法的13(a)或15(d)部分编制定期报告的公司，应要