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《财务会计》核算习题答案 第二章 货币资金与交易性金融资产 1.（1）借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1 000 （2）借：应付票据 20 000 贷：银行存款 20 000 （3）借：其他应收款 1 200 贷：库存现金 1 200 （4）借：其他货币资金 150 000 贷：银行存款 150 000 （5）借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000 2． 会计分录: 06.2.10 借:交易性金融资产-成本 581 000 投资收益 5 000 贷:银行存款 586 000 06.5.10 借:应收股利 6 000 贷:投资收益 6 000 06.12.31 借:交易性金融资产-公允价值变动 69 000(6.5*100000-581 000) 贷:公允价值变动损益 69 000 07.2.20 借:银行存款 350 000 贷: 交易性金融资产-成本 290 500（581 000*50%） -公允价值变动 34 500（69 000*50%） 投资收益 25 000 借: 公允价值变动损益 34 500 贷: 投资收益 34 500 或: 借:银行存款 350 000 公允价值变动损益 34 500 贷: 交易性金融资产-成本 290 500 -公允价值变动 34 500 投资收益 59 500 投资收益=-5 000+6 000+25 000+3 4500=60 500元  应收款项 1、05年应提取的坏帐准备=120万×8‰=9 600 借：资产减值损失 9 600 贷：坏帐准备 9 600 06年应提取的坏帐准备=300万×8‰-9 600=14 400 借：资产减值损失 14 400 贷：坏帐准备 14 400 07年 借：坏帐准备 5 000 贷：应收帐款 5 000 07年应提取的坏帐准备=250万×8‰-19000=1 000 借：资产减值损失 1 000 贷：坏帐准备 1 000 08年 借：应收帐款 2 000 贷：坏帐准备 2 000 借：银行存款 2 000 贷：应收账款 2 000 08年应提取的坏帐准备=190万×8‰-22 000=6 800 借：坏帐准备 6 800 贷：资产减值损失 6 800 2、 2006年 07年 08年 0 800 000 1 095 000 本期增加：赊销 3 800 000 4 000 000 4 500 000 本期减少：收回应收款 3 000 000 3 700 000 5 000 000 确认坏帐 0 5 000 2 000 期末余额 800 000 1 095 000 593 000 06年坏账准备余额=借:资产减值损失 4 000 :坏账准备 4 000 07年借:坏账准备 5 000 贷:应收账款 5 000 提取坏帐准备： 应收帐款期末余额=800 000+4 000 000-3 700 000-5 000=1 095 000 坏账准备余额=5 475 当年提取的坏帐准备=5 475-（4 000-5 000）=6 475 借:资产减值损失 6 475 :坏账准备 6 475 08年借:坏账准备 2 000 贷:应收账款 2 000 提取坏帐准备： 应收帐款期末余额=1 095 000+4 500 000-5 000 000-2 000=593 000 坏账准备余额=2 965 当年提取