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第一章 概论 第一节 关于财政 第一节 财政理论的发展 第三节 市场经济中的财政职能 * * 第一节 关于财政 一、政府的“理财活动” “财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费的经济行为也” ----《辞海》 不同主体、不同范围的理财活动 Private Finance——个人理财 Business Finance——公司财务 Public Finance ——公共财政 * * 二、现实中的财政现象 无论企业和个人都要向国家纳税 国家提供的各种服务，如安全、公共卫生、基础教育。。。等 政府组织三峡水利工程、青藏铁路工程等重大工程建设 政府提供基础科研经费 政府出台所得税改革、增值税转型等政策 归纳： 从国家（政府）取得收入的角度看：税收、收费、公债、利润 国家（政府）对收入的使用和分配：购买支出、转移支付 通过政府收支活动实现政府的职能 * * 三、财政的概念 从财政实务角度： 财政是指政府（国家）的财政部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府（国家）职能。 从经济学角度： 财政是一个经济范畴，是一种以政府（国家）为主体的经济行为，是政府集中（占有）一部分社会经济资源、支配、使用这部分资源的活动。 从历史角度： 财政是一个历史范畴。财政与国家相依并存，并依存于一定的社会经济制度和经济运行机制。社会经济制度的变迁、政府职能的变化都会影响财政活动的范围和职能。 * * 国家or政府 国家具有两层涵义: 1、代表社会整体的国家概念。包含人口、疆域、历史、主权、文化、财富、社会发展程度等内容。 2、政治组织概念：国家是社会中享有主权的政治组织。 国家是以社会成员的共同利益为基础而形成的利益共同体，是满足社会成员需要的公共组织。 国家是政治权力机构和公共服务机构，具有政治、社会和经济职能。 政府是管理和行使国家主权的机关。包括：立法机关，司法机关，行政机关，包括军队、警察等武装力量，包括对一国领土内起到核心领导作用的执政党。 * * 三部门经济运行图——（市场失灵） 企业 商品 购买支出 要素 要素 商品 销售收入 要素收入 要素支出 商品市场 要素市场 家庭 政府 商品 购买支出 税收 公共产品 税收 公共产品 转移支付 * * 市场失灵 Market Failure 市场垄断 Monopoly 不完全信息 Incomplete Information 外部效应 Externalities 公共产品 Public Goods 分配不公平 Unequal Distribution 宏观经济总量失衡 Macroeconomic Disequilibrium 政府干预手段 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共物品和服务 财政手段 社 会 公 共 需 要 * * 五、市场经济体制与公共财政 公共财政是与市场经济相适应的一种财政模式，其核心是公共性，其基本特征 弥补市场失灵 满足个人与集团的公共需求 提供公共产品与服务 实现资源配置、调节收入分配、稳定经济的职能 公共决策的民主化 财政法制化 有效的监督机制 * * 第二节、财政理论的发展 * * 一、西方财政理论的发展 传统财政理论以税收和国债为主要研究内容 威廉.佩第发表了《赋税论》——1662 财政学之父：亚当.斯密《国富论》——1766 1892年巴斯塔布尔出版了《Public Finance》 萨伊、李嘉图、瓦格纳、马歇尔、庇古 20世纪30年代后形成现代公共财政理论 凯恩斯主义、80年代的新凯恩斯主义 1959年马斯格雷夫《财政学原理：公共经济研究》 公共产品、公共选择理论成为西方财政学的重要研究领域 布坎南、图洛克等 公共财政理论的主要观点 财政的起因 市场失灵论 财政的对象 是为市场经济中的家庭和企业提供公共产品和服务 财政的目的 满足社会公共需要。在市场经济活动中，社会经济活动的参与者包括无数在法律上地位平等的私人企业和个人所组成的社会公众，也包括掌握国家权利的政府，但这里社会公众需要专指社会公众的需要，而不包括国家的需要。 关于财政决策 公共选择论 公共财政概念 是政府为市场提供公共产品或服务，满足公共需求的经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。 * * 公共财政理论（理论基础：西方经济学、福利经济学、契约论、公共选择理论等） 三、我国财政理论和实践的发展 中国财政学理论发展的两个阶段 早期：国家分配论 现在：在原有理论基础上，借鉴公共财政理论 国家分配论（理论基础：政治经济学、劳动价值论、阶级学说、国家学说） 公共财政理论（理论基础：西方经济学、福利经济