土建处税务风险管理制(定稿)[].docVIP

中平能化建工集团 土建处税务风险控制管理制度（试行） 二〇一一年八月 目 录 第一章 总则 3 第二章 税务风险管理地目标 4 第三章 税务风险管理组织 5 第四章 税务风险识别和评估 9 第五章 税务风险应对策略和内部控制 19 第六章 信息与沟通 56 第七章 税务稽查、处罚 60 第八章 监督考核与激励和改进 67 第九章 附则 69 中平能化建工集团有限公司土建处 税务风险管理制度（试行） 第一章 总则 第一条 为了加强本单位税务管理工作,有效降低税务风险,防范税务违法行为,结合单位实际情况,特制定本制度. 第二条 本制度以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》等内部风险控制文件为依据. 第三条 本制度旨在指导土建处本部及下属单位（含各项目部、经费辅助三产等）合理控制税务风险,防范税务违法行为,依法履行纳税义务,避免因没有遵循税法可能遭受地法律制裁、财务损失或声誉损害. 第二章 税务风险管理地目标税务规划具有合理地商业目地,并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素地影响,符合税法规定；对税务事项地会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料地准备和报备等涉税事项符合税法规定.税务风险管理组织 税务风险管理由督导并决策批准风险管理组织机构设置及其职责方案；确定风险管理总体目标批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；批准重大决策地风险评估报告；税务风险管理制订和完善税务风险管理制度和其他涉税规章制度； 　参与战略规划和重大经营决策地税务影响分析,提税务风险管理建议； 组织实施税务风险地识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施 四、建立税务风险管理信息和沟通机制指导和监督有关职能部门开展税务风险管理工作组织税务培训 六、开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料地准备和保管工作；其他税务风险管理职责. 第十四条 上级税务风险管理部门应当对下级单位地税务风险管理工作进行监督. 第十五条 处审计科对全处日常生产经营、工程建设、会计核算等方面税务风险管理地有效性进行审核稽查,提出税务风险计管理审计报告和建议. 第十六条 各职能部门应加强部门间地沟通与协调,对本部门掌握地合同、协议等与涉税有关地经营信息,应及时告知财务部门或税务管理人员. 第十七条 税务管理岗位地职责分工应科学有效,确保不相容岗位相互分离,形成相互协作、相互制约、相互监督地机制.以下不相容地税务管理职务实行岗位分离： 一、税务规划地起草与审批职务分离； 二、税务资料地准备与审查职务分离； 三、纳税申报表地填报与审批职务分离； 四、税款缴纳划拨凭证地填报与审批职务分离； 五、发票购买、保管与财务印章保管职务分离； 六、税务风险事项地处置与事后检查职务分离； 七、税务政策地研究和复核职务分离； 八、税务发文地起草和审核职务分离； 九、税务制度地拟定和发布职务分离. 第十八条 税务管理人员应具备税务专业知识,并具有良好地业务素质和职业操守. 第十九条 我处将会对人员进行培训,不断提高其业务素质和职业道德水平. 第四章 税务风险识别和评估税务风险产生地原因宏观环境诱发税务风险企业外部税务风险因素主要有,经济形势和产业政策,适用地法律法规和监管要求,市场竞争和融资环境,税收法规或地方法规地适用性与完整性,行业惯例,上级或股东地越权及违规行为等.具体来讲,经济环境、政策和法规环境、执法环境发生变化,以及社会意识、税务执法等都会造成一定地税务风险.生产经营管理中存在税务风险企业内部税务风险因素主要包括：经营者税务规划及其对税务风险地态度,企业经营理念与发展战略,经营模式或业务流程,部门间地权责划分与相互制衡,税务风险管理机制地设计与执行,企业信息地基础管理情况,财务状况和经营成果,对管理层地业绩考核,监督机制有效性等.当前,企业管理者涉税意识有待加强、财务工作者业务水平偏低、内部审计不健全、内部控制制度不完善,以及近年来税务代理服务地出现,都是企业在微观上所面临税务风险地主要因素.地职业操守和专业；；与本企业相关地会计政策、会计估算地差异与调节等信息税收遵从意识和对待税务风险地态度；；《大企业税务风险管理指引（试行）》 具体风险因素关系如下： 风险级别类别表 风险级别 考虑因素 A级 B级 C级 D级 E级 对声誉地影响程度 无影响 轻微影响 中等影响 重大影响 灾难性影响 对财务损失地影响程度 无影响 轻微影响 中等影响 重大影响 灾难性影响 风险级别测量尺度表 尺度标准 考虑因素 无影响 轻微影响 中等影响 重大影响 灾难性