内部审计培训课件.pptx

内部审计讲座 ;目录;常见的审计误区;未能有效进行内审宣传;审计建议;未能建立有效的人际网络;审计建议;重复别人已完成的工作;审计建议;审计是做什么的？;内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 在熟悉内部审计的概念后，怎么来快速适应内部审计工作。熟悉内部审计工作？最重要的不是审计底稿也不是内审手册，而是尽快熟悉工作模式。 所以有2个东西是必须要最先熟悉的，第一个就是公司的SOP，标准作业流程。第二个就是审计部已经形成的审计报告和审计底稿。 ;愿景？;;与外部审计的差异;内审部-培养管理人才的地方 公司的内审人员一般都： ——了解公司整体架构和业务 ——对内控和管理方面有一定的认识 ——从独立的角度了解公司的问题和情况 ;基本审计思路;;按审计主体分类;我们对内审认识的误区; 其一：害怕不利的审计发现而被处罚或批评其二；害怕因审计建议而改变日常的工作习惯 其三；审计人员过分的吹毛求疵，只关注缺陷 其四；审计人员冷淡的外表，对被审计者缺乏理解，缺乏认同感，高高在上， 过分的关注无关紧要的错误，更注重于向人展示所发现的过失，而不是提出改善的建议！;内审的定位 ;内部审计可做的事情;按照审计的内容，通常划分为;审计程序;三个阶段;内部审计常见流程;哪些报告需要证实 ？;哪些报告是重要的呢？;案例：绩效考核的分数是如何打出来的？;财务审计与管理审计;如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回. 把为了得到某种东西；而放弃的其他东西；称为得到某种东西的机会成本，一般是指人们在面临多种选择的时候，选择其中的一种可能造成的损失。 有一个小故事。一天早上，妈妈正在厨房忙碌，突然听到三岁小孩的哭声。原来，孩子的手插进了花瓶里拔不出来。因为花瓶是上窄下宽的，妈妈用了很多的办法都无法将孩子的手拿出来。孩子痛的不停啼哭，在无计可施的情况下，妈妈只有将花瓶打碎才能解救孩子。这是一个价值连城的古董，但是爱子心切的妈妈还是忍痛将它打碎了。孩子的手取出之后，妈妈叫他伸手给自己看有无损伤。 虽然孩子的手没有任何损伤，但他的拳头仍是紧握着。妈妈以为是抽筋，惊惶失措叫来了医生。经过医生检查，却原来，小孩子的手并不是抽筋。他的拳头张不开，是因为他紧握着一个硬币。他伸不出手来，不是因为花瓶口太窄，而是因为他不肯放手。 很多时候，只有放手，才会带来更大的空间。 为了区区一只硬币，打碎了一个古董花瓶，孩子当时不会了解，但他长大了之后，会知道他不肯放弃那个硬币的“机会成本”，竟然是一只价值连城的古董花瓶那么大。如果让他再次选择，他还会紧握着手吗？我想他会毫不犹豫迅速放手的。;再举四个例子;审计证据的涵义与分类;协助进行决策 ;验证结果处理;帮助管理者进行管理 ;审计证据的分类;关于重要的项目 ;关于有影响力的项目 ; 审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。 经常看到审计人员写的审计报告，10多页，20多页。往往是读到最后1-2页，才知道审计到底审计出了什么问题。而且审计出来的问题都是鸡毛蒜皮的问题，比如会计凭证上财务主管没签字、出纳做银行余额调节表之类的。 总裁老板需要什么样的审计报告？审计报告需要看一眼就能告诉他，到底出了什么问题。总裁老板不是你，没多少时间看审计报告。 ; （1）缺乏数据、使用猜测语句： （2）大量使用模糊语句： （3）不懂得使用表格： （4）缺少小标题提示： （5）大段的数据列表无分析说明： ; （1）审计建议缺乏可操作性，与审计问题发现无关： （2）审计建议需要与主题相关，不相关就不要写：2013年1-12月实际完成与全年目标差异较大，后期应采用有效措施确保年度经营目标的实现。 （3）审计建议需要有实际可操作性：（责任界定需明确：定义清楚业务责任主管部门及具体操作要求）“对内部管理制度进行梳理，结合公司实???情况进行修订完善”，至少明确是哪个部门来牵头执行，连个主语都没。需要修订完善哪些制度。 （4）审计建议需要是正确的：也就是说，不能胡编乱造。 ;心态问题 ;加强学习 ; 审计部组织架构必威体育精装版介绍;岗位说明书及KPI指标指标组合分解;总裁签发公布的审计管理办法;案例;讲案例故事!;只有努力的向上攀登、