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完善中小企业内部会计控制制度的研究 摘 要：企业内部会计控制制度的有效性要求企业结合自身特点和经营实际，选择合理的控制方法，最终达成既定的管理目标。内部控制完善的关键是使制度、规章、措施等一系列控制机制的作用发挥到最大化。本文从内控制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节着手，分析我国现阶段中小企业内部控制存在的主要问题并提出完善中小企业内部会计控制制度的具体措施：提高有关人员的专业素质和道德修养、提倡和创建以人为本的企业文化氛围、改善公司的治理结构、加强相关规章制度建设和内部控制监督与评审机制。 关键词：中小企业；会计控制制度；问题；措施 Talking about the small and medium-sized enterprises to improve internal control system Abstract:Aiming at the importance of the enterprise development, the paper points out the development ideas for the construction enterprises,including the enterprise construction along the scientific development outlook, the adherence to the human2oriented, the sustainable development strategy and the establishment of the harmonious enterprises, so as to enhance the all2sided, coordinative and sustainable development ofenterprises. Key words:small and medium-sized enterprises, Accounting control system, problem,ideas 目 录 一、中小企业内部会计控制的现状分析 1 （一）企业内部会计控制的概念 1 （二）企业内部会计控制的内容 1 （三）当前中小企业内部会计控制的现状分析 2 （四）完善中小企业内部会计控制的重要性 2 二、中小企业内部会计控制中存在的问题 2 （一）内部控制环境不完善 2 （二）制度不健全，缺乏科学性和系统性 3 （三）会计基础工作不规范，财务制度不健全，造成会计信息失真 3 （四）执行监督、检查、考核、奖罚力度不够 4 三、完善中小企业内部会计控制制度的措施 4 （一）提高经营者素质，形成良好的控制环境 4 （二）完善制度建设，严格落实各项控制程序 5 （三）完善企业会计信息系统，提升会计人员综合素质 5 （四）强化对内部控制的检查与考核 6 注释： 7 参考文献： 7 完善中小企业内部会计控制制度的研究 在现如今的公司治理结构中，要实现企业价值的最大化，就必须建立一整套完善的内部控制制度，通过该制度的执行，使得经营者能够对经营行为和管理行为的合理性、合法性与有效性做出判断，从而加强企业内部的经营管理，提高经济效益。 会计控制是企业内部控制的一个重要方面，会计控制运用会计方法和手段，将企业在经营业务过程中的风险降到最低。①随着与世界企业管理理念的接轨，会计控制方法也逐步多样化，如何结合中小企业的自身业务特点和经营实际，选择合理的控制措施，最终达到既定的管理目标，是会计控制最基本的要求。本文从中小企业内部会计控制的现状、存在问题及完善中小企业内部会计控制制度的措施等方面进行了阐述。 一、中小企业内部会计控制的现状分析 （一）企业内部会计控制的概念 会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。会计控制旨在保证：经济业务的执行符合管理部门的一般授权或特殊授权的要求；经济业务的记录必须有利于按照一般公认会计原则或其他有关标准编制财务报表，以及落实资产责任；只有在得到管理部门批准的情况下，才能接触资产；按照适当的间隔期限，将资产的账面记录与实物资产进行对比，一经发现差异，应采取相应的补救措施。②我国在2001年6月，由财政部出台的《内部会计控制规范－－基本规范（财会[2001]41号》第二条规定：“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。” ③企业内部会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制的目的在于帮助企业的经营活动合理化，具有经济性、效率性、效果性