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安徽省农村信用社稽核人员岗位培训教材 安徽省农村信用社联合社编 二○○六年四月 目录目录 第一章概论 第一节稽核基础知识() 一、稽核的意义 二、稽核的职能和作用 三、稽核的对象 四、稽核的特点 五、稽核的种类与非现场稽核 第二节稽核组织管理() 一、稽核组织体制 二、稽核人员管理 三、稽核内部管理 第三节稽核职责和权限() 一、稽核工作任务 二、稽核的职责 三、稽核的权限 四、稽核人员纪律及处罚 第二章稽核程序与方法 第一节稽核程序() 一、稽核准备阶段 二、稽核实施阶段 三、稽核报告阶段 四、稽核处理阶段 五、稽核档案整理阶段 第二节稽核证据() 一、稽核证据的作用 二、稽核证据的分类 三、稽核证据的收集 第三节稽核技术方法() 一、查账 二、调查 三、分析 四、实物盘存和技术鉴定 第三章内部控制制度稽核与评价 第一节内部控制概念() 一、内部控制的定义 二、内部控制的要素 三、内部控制稽核的目标 第二节内部控制制度稽核与评价() 一、内部控制制度稽核的主要内容 二、内部控制稽核的程序 三、内部控制稽核评价的描述方法 四、内部控制的稽核报告 第四章资产类业务稽核 第一节资产类业务稽核简述() 一、资产类业务稽核的意义 二、资产类业务稽核的内容 三、资产类业务稽核的重点 四、资产类业务内部控制稽核及评价 第二节贷款业务稽核() 一、贷款管理基础工作的稽核 二、信用贷款业务稽核的内容与方法 三、担保贷款业务稽核的内容与方法 四、贴现业务稽核的内容与方法 五、贷款风险监测情况的稽核 六、贷款五级分类的稽核 七、案例分析 第三节现金资产业务稽核() 一、现金业务的稽核 二、存放款项业务的稽核 三、业务周转资金的稽核 四、案例分析 第四节固定资产业务稽核() 一、固定资产业务的稽核 二、累计折旧的稽核 三、在建工程业务的稽核 四、案例分析 第五节其它资产业务稽核() 一、调（拆）出资金业务的稽核 二、投资业务的稽核 三、待处理抵债资产的稽核 四、其它应收款项 五、其它资产 六、案例分析 第五章负债类业务稽核 第一节负债类业务稽核简述() 一、负债类业务稽核的意义 二、负债类业务稽核的内容 三、负债类业务内部控制制度稽核与评价 第二节存款业务稽核() 一、存款账户的稽核 二、单位存款业务的稽核 三、个人储畜业务的稽核 四、案例分析 第三节借入资金业务稽核() 一、稽核调（拆）入资金应遵循原则的执行情况 二、稽核调（拆）入资金的合规性 三、案例分析 第四节其他负债业务稽核() 一、应解汇款的稽核 二、应付利息的稽核 三、其他应付款的稽核 四、应付工资的稽核 五、应付福利费的稽核 六、应交税金的稽核 七、应付利润的稽核 八、其他负债的稽核 九、案例分析 第六章结算业务稽核 第一节结算业务稽核简述() 一、结算及联行往来业务稽核的意义 二、结算及联行往来业务稽核的内容 第二节支付结算业务稽核() 一、支付结算原则执行情况的稽核 二、结算纪律执行情况的稽核 三、支票业务的稽核 四、银行本票业务的稽核 五、银行汇票业务的稽核 六、案例分析 第三节汇兑结算业务稽核() 一、对汇出社的稽核 二、对汇入社的稽核 三、案例分析 第四节委托收款结算业务稽核() 一、对委托方账务的稽核 二、对付款方账务的稽核 第五节往来业务稽核() 一、特约电子汇兑的稽核 二、联行往来业务的稽核 三、联社往来的稽核 四、社内往来的稽核 五、案例分析 第七章会计出纳工作稽核 第一节会计出纳工作稽核简述() 一、会计出纳工作稽核的意义 二、会计出纳工作稽核的内容 三、会计出纳工作稽核的重点 四、会计出纳工作内部控制制度的稽核 第二节会计出纳管理工作稽核() 一、会计基本制度建立和执行情况的稽核 二、会计基本原则执行情况的稽核 三、会计检查和会计分析制度的建立和执行情况的稽核 第三节会计核算稽核() 一、会计科目运用情况的稽核 二、会计凭证的稽核 三、会计账务的稽核 四、会计报表的稽核 五、会计档案管理情况的稽核 六、案例分析 第四节现金管理与出纳工作稽核() 一、现金管理情况的稽核 二、现金出纳基本原则贯彻执行情况的稽核 三、现金收付工作的稽核 四、票币兑换与整点挑剔工作的稽核 五、票样管理与反假币工作的稽核 六、库房管理与现金运送工作的稽核 七、案例分析 第五节年终决算工作稽核() 一、决算前准备工作的稽核 二、决算日工作的稽核 三、决算后工作的稽核 四、案例分析 第八章财务稽核 第一节财务稽核简述() 一、财务稽核的意义 二、财务稽核的内容 三、财务稽核的重点 四、财务内部控制制度的稽核及评价 第二节