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个人所得税调整与筹划分配方案 摘要 众所周知，个人所得税是国家财政的主要来源，也是调整贫富差距的一个重要手段。但是对于个人和不同地区来说，每个人都希望自己可以在合法的情况下尽量少缴税，对于有些地区而言，全国性的征税方案也未必是最合适的。 在本题中，我们提出了对不同地区的不同个税起征点，以及对于个人而言最优的收入分配来达到尽量少交税额的目的。 第一小题，我们首先研究全国个税起征点的确定方法，找到修改起征点所在年份中国经济的数据，这里我们使用人均收入来代表经济状况，最终得到两者之间存在线性关系的结论，且满足这个方程式。由于之后要根据不同地区的经济状况和生活成本来计算出不同地区的个税起征点，我们把当前每个地区的情况看作是全国某一时间的情况，即计算出每个城市的指标，然后代入上述方程，即可得到起征点。我们找到一系列城市的经济水平和生活成本，经过一系列的处理和线性组合，最后得出个税起征点。其中，深圳为8029元，上海为7677元，北京为7591元，具体数据会在正文中给出。 第二小题，我们根据题意，把月薪所应该缴纳的税款和年终奖金所应缴纳的税款用分段函数的形式表达出来，之后用c语言编程得到最优的收入分配方法，并使用遍历的方法找到不同分配方法下最小交税的情况，最后得到最优的收入分配方案。其中，年收入为100000元的，应该分配18005元为年终奖金，月薪为6832元，最终缴税为3998.6元。 第三小题中，我们假设了夫妇两人分别的收入，给出最优的收入分配，并规定拿出每个月月收入的60%来用于还贷款，即为6222元。在正文中我们提出了三种方案，对其分别使用EXCEL软件和c语言编程进行求解，经过对三种结果的比较，最终得到的方案为：月供6222元，需要284个月，即23.67年可以还清贷款。 关键词： 拟合 非线性优化 枚举 c语言编程 一．问题重述 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以7月30日全国人大常委会通过关于修改个税法的决定法律规定，工资、薪金所得，每月免征额为3500元，9月1日起施行施行有人建议应根据地区差异不同的生活成本规定不同起征点个税起征点 963 400 1993 2998 800 1999 7159 1000 2003 10542 1200 2005 14040 1600 2008 22640 2000 2011 37127 3500 首先画出散点图并且添加趋势线，定性地观察两者之间的关系，得到以下图表： 图1 人均收入和税收起征点的相关趋势图 使用SPSS软件进行拟合，得到如下结果： 图2 由上图得知，，可以看出显著性非常高。 图3 由上图得知，可以看出回归十分显著。 Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t ig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 403.101 82.435 4.890 005 人均收入 .080 .005 .992 17.532 000 a. Dependent Variable: 起征点 。 因为要给出不同地区的个税起征点，所以先要找到各个地区的相关数据。这里我们找到了一些城市的相关数据，但是由于很难找到每个城市具体的物价水平，所以我们用房价来代替，并且用人均收入来表示经济发展情况。得到的数据会在附录中给出。 首先，我们要分析全国个税起征点的制定情况。在制定全国个税起征点的时候，即使是考虑到生活成本的问题，也只能用全国生活成本的平均来进行计算，在计算的时候，使用的是一个常数，所以在计算全国个税起征点的时候相当于没有把生活成本考虑在内。 但是题目中要求不同地区要有与之相宜的个税起征点，所以既要考虑到收入，还要考虑到生活成本。总的来说，两者和个税起征点都有关系。首先举个例子来定性地说明下两者和个税起征点之间的关系： 假如： A地区的收入为50，生活成本为20； B地区收入为40，生活成本为20； C地区收入为40，生活成本为10。 税收的目的是维持国家的财政收入以及缩小贫富差距。根据缩小贫富差距这个原则，我们比较A、B两个地区，A和B的生活成本一样，但是A收入比较高，相应地纯收入也会比较高，所以理应缴纳更多的税款，即A地区的起征点应该比B地区低。然后比较B和C地区，两地收入一样，B的生活成本比较高，纯收入就比较低，理应缴纳较少的税款，即B地区起征点应该比C高。 由例子可以定性得知，收入越高，起征点越低，生