企业所得税重点风险事项应对处理一览表.doc

企业所得税重点风险事项应对处理一览表 类 别 重点风险事项 风险特征描述 应对处理 登记 认定 　 　 市局 区（县）局 税源管理科 1、税务登记 1、事业单位、社会团体等非企业性单位未按照税务登记管理办法的规定履行税务登记义务，造成企业所得税管理缺失。 2、企业所得税纳税人利用国地税征管分工差异及信息沟通不畅，逃避履行税务登记义务，从而达到逃避所得税管理的目的。 3、在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的收入，因支付单位未办理扣缴登记，造成所得税漏征漏管。 1、贯彻解读《税务登记管理办法》、《非居民企业登记管理办法》、《国地税征管范围划分》。 2、制定并在全市推行“新办户一站式免填单服务”流程。 3、定期与地税、工商、民政、教育、卫生等行政管理部门开展登记信息交换和比对，并将交换和比对的疑点信息整理下发各区（县）局 4、定期开展税务登记验（换）证工作 1、受理审核纳税人税务登记申请，按照税务登记管理办法的要求和时限办理发放税务登记证件。 2、落实市局“新办户一站式免 填单服务”流程中税务登记的相关事项。 3、建立健全协税护税机制互通信息，建立监控网络 1、从源头上抓起身份证查询系统，核实企业法人真实身份企业纳税人 2、税种认定 1、税源管理部门因对国地税征管范围划分标准的理解出现差异,可能出现应该认定而未进行认定或重复认定的情形。 2、税源管理部门未严格按照《企业所得税核定征收办法》规定的范围和标准，将一些限定的行业认定为核定征收方式。 3、税源管理部门未按照“新办户一站式免填单服务”的要求,及时进行信息采集和企业所得税税种认定。 4、税务登记变更涉及到企业所得税税种认定的变化,但未及时变更税种认定信息。 1、向上级建议出台规范的企业所得税税种认定操作办法，确保管户归属准确。 2、贯彻落实国家税务总局新的《企业所得税核定征收办法》，规范企业所得税征收方式鉴定，确保鉴定及时准确。 3、加强税种认定信息与税务登记信息的比对，及时排查出疑点信息，并下发给各区县局进行排查。 1、加强对企业所得税税种认定、征收方式鉴定的监控管理。 2、对市局下发的企业所得税税种认定疑点信息进行分析, 下发给税源管理部门完成核实工作。 3、加强税收管理员的政策培训和税种认定业务的指导工作。 4、做好国地税征管范围争议问题的沟通协调以及向上级税务机关报告工作。 1、做好新办企业所得税纳税人的税种认定工作，变更登记的税种认定变更工作。 2、做好区（县）局下发企业所得税税种认定疑点信息的核查工作，对发现未按规定进行企业所得税税种认定或税种认定有误的及时进行纠正。 3、严格按照新的《企业所得税核定征收办法》进行企业所得税征收方式鉴定。 申报 征收 3、预缴申报 1、纳税人未按照月度或者季度的实际利润额预缴。 2、未按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者未按照经税务机关认可的其他方法预缴 。 3、季度申报时企业随意享受税收优惠。 1、季度申报结束后，市局将季度减免税数据或其他异常数据下发区县局进行排查。 2、制定季度预缴率考核指标。 1、根据市局下发的季度风险数据进行筛选后，下发税源管理科进行排查。 2、汇总排查结果，制作风险排查报告，并对各税源管理科辖区内企业季度申报情况进行点评。 3、季度申报进度的即时管理。 1、实施对下发数据的核查，辅导纳税人进行错误数据的纠正。 2、对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。 3、进行季度申报的催报催缴工作。 4、汇缴申报 1、企业所得税纳税人未按规定进行汇缴申报。 2、纳税人汇算清缴申报资料缺失或不完整。 3、汇算清缴申报表主、副表的填写错误与应纳税额计算错误。 4、未按照规定办理备案和审批就进行汇算清缴申报。 5、中介机构鉴证报告不符合汇算清缴申报要求。 1、贯彻解读《中华人民共和国企 业所得税法》及其《实施条例》、《企业所得税汇算清缴管理办法》。 2、对全市的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署，各职能部门应充分协调和配合，共同做好汇算清缴的管理工作。 3、制定全市企业所得税汇算清缴指导意见和工作方案。 4、企业所得税汇算清缴申报软件的开发和运用。 5、开展对各区（县）局企业所得税汇算清缴培训。 6、做好企业所得税汇算清缴申报错误数据的维护工作。 7、企业所得税汇算清缴申报数据的导出，比对分析，对疑问数据及时下发区（县）局开展风险排查。 8、对全市的汇算清缴工作进行总结。 1、对全区的汇算清缴工作进行安排和部署，协调各职能科