单位外汇定期存款现场检查方法及技巧.docVIP

单位外汇定期存款 业务说明 单位外汇定期存款是银行单位外汇存款业务的一种,它主要是指境内单位，驻华机构在银行机构办理的约定期限，整笔存入，到期一次性支取本息的一种外汇存款。单位外汇定期存款一律记名，存款银行一般设起存金额，多存不限。单位外汇定期存款实行账户管理，银行机构开立外汇定期存款账户的单位必须遵守中国人民银行和国家外汇管理局有关外汇管理的相关规定，存款人在银行机构开立定期外汇定期存款账户时，应提交开户申请书，营业执照正本等，并预留印鉴。印鉴应包括单位财务专用章，单位法定代表人章（或主要负责人印章）和财会人员章。 单位外汇定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。单位外汇定期存款的期限分为三个月、半年、一年、三年档次(有的银行机构有二年,五年外汇定期存款)。由接受存款的银行机构给存款单位开出《单位定期存款开户证实书》证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押权利凭证。 业务操作流程 开户申请 单位存款人向银行申请开办单位外汇定期存款账户，并按要求提供相应的资料。详细资料参见单位外汇活期存款开户申请内容。 开户审批 开户审批程序详见单位外汇活期存款账户开户程序。 单位外汇定期存款转入 存款单位如从已开立的结算账户中转存定期,应填制该账户转账支票一份及一式三联进账单,注明存款期限，如果款项从他行转入,应在摘要栏注明“转存定期”字样及存款期限。存款期限及是否需要自动转存均应由客户填写在入账凭证上,作为开户证实书第二联的附件。柜员操作定期存款交易成功后，应打印《单位定期存款开户证实书》，第一联加盖业务专用章后交存款单位，第二联加盖转讫章后做贷方记账凭证（客户填写的原始凭证作记账凭证附件）。 单位外汇定期存款账户提前支取及销户 单位外汇定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，部份提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余款项如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计算，不足起存金额则予以清户。 单位外汇定期存款提前支取时，存款单位需出具《单位定期存款开户证实书》第一联，同时应出具单位公函，说明提前支取存款的原因，并加盖公章与预留印鉴，经办人员应审核印章与预留印鉴后方可办理支取手续。经办人员审核无误后，收回客户原有单位定期存款开户证实书第一联，同时出具新的定期存款开户证实书，第一联加盖业务专用章后交存款单位，第二联加盖转讫后做贷方记账凭证。单位外汇定期存款支取时只能以转账方式转入其基本账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。 单位外汇定期存款的变更及查询 （参照单位外汇活期存款的变更及查询。） 档案及后期管理 （参照单位外汇活期存款档案及后期管理。） 缴存外汇定期存款准备金 （参照单位外汇活期存款准备金缴存。） 现场检查流程 内部控制制度 1.检查方法： ①查阅现有银行机构外汇存款管理办法、外汇账户管理制度及操作规程； ②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况； ③将现有银行机构外汇存款管理办法及账户管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 1.风险提示： ①未建立单位外汇定期存款管理制度； ②未建立单位外汇定期存款账户管理办法； ③未建立单位外汇定期存款账户账务核对及业务检查制度； ④未建立单位外汇定期存款业务的统计制度； ⑤未建立规范的单位外汇定期存款业务操作实施细则和规程； ⑥未建立健全的单位外汇定期存款业务岗位责任制； ⑦业务操作岗位分工不合理； ⑧现有银行机构外汇存款及账户管理制度与国家金融法规政策规定和外管局的要求不相符； ⑨未及时修改和完善各类银行机构外汇存款内部管理制度。 授权管理 1.检查方法：查阅银行机构各级管理部门职责划分文件和业务授权及转授权备案表。 2.风险提示： ①未核定分支机构的银行机构外汇活期存款业务权限,如业务种类范围,可开办币种等； ②未对分支机构、业务部门或有关人员进行业务权限授权、转授权； ③对分支机构,业务部门有关人员的授权与转授权划分不全面、不完整； ④超范围转授权； ⑤违反程序办理单位外汇定期存款的存入与转出。 业务操作 1.检查方法：（参见单位外汇活期存款相应内容。） 2.风险提示：（参见单位外汇活期存款相应内容。） 基础工作 1.检查方法：（参见单位外汇活期存款相应内容。） 2.风险提示：（参见单位外汇活期存款相应内容。）《境内外汇管理规定》 业务操作流程图 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 存款及其他负债 ── 单位存款 64 63 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 存款及其他负债 ── 单位存款 60 59 现场检查流程图