理财标准化代理投资业务内部审计研究.pdfVIP

研究思考 理财标准化代理投资业务内部审计研究 ◆ 于建克 [摘要]商业银行理财标准化代理投资业务快速发展，各类风险不断累积，各种影响因素错综 交织，标准化代理投资的市场环境较之以往更为严峻复杂。本文结合新的外部形势变化对内部审 计履职的重大挑战，通过对当前标准化代理投资业务发展的新特点、风险管控的新问题进行分析， 探究内部审计主动适应经济新常态的发展方向和思路，明确内部审计在未来一个时期的创新经验 和工作举措，实现商业银行标准化业务发展与内部审计职能发挥的相互促进和有效融合。 [关键词]理财标准化 代理投资业务 内部审计 理财标准化代理投资业务是 部分融资客户风险持续发酵并逐渐 性地服务于银行的标准化代理投资 指商业银行的理财资金投资于债券 暴露，投资业务突发性风险及潜在 业务的发展目标。 市场的固定收益类投资品和资本市 风险已受到监管机构的高度关注。 场的权益类投资品。其中，固定收 同业竞争加剧，各类风险跨行业的 一、标准化代理投资业务审计 益类投资品包括债券和质押类回购 持续扩散，不仅加大了商业银行资 面临的新挑战 投资，权益类投资品包括股票型证 金运作和风险管控的难度，对内部 券投资、结构化证券、新股及转债 审计的有效履职也提出了更高的要 （一）风险管理形势变化对 申购和混合型证券投资基金。当 求。面对日趋严峻的新挑战，内部 内部审计带来的新挑战 前，新常态下商业银行理财标准化 审计亟需准确揭示标准化代理投资 近年来，商业银行标准化代理 代理投资业务面临的外部经济环境 业务风险管理过程中的新问题，创 投资业务品种和总量增长迅速，对 日益复杂，市场风险、信用风险和 新拓展审计工作的新思路，谋划提 银行投资结构和风控理念的影响举 流动性风险之间相互转化和交叠， 升审计履职效力的新措施，有针对 足轻重。但与多年持续完善的风险 中国内部审计2017 2 26 2内文104p.indd 26 17-2-8 上午8:46 研究思考 管理体系相比，银行对这类业务的 部审计不仅要推动银行严格落实监 务带来了冲击，也使内部审计人员 风险认识和管控能力还存在不足， 管政策要求，督促标准化代理投资 在履职过程中遇到新的问题。 产生信用风险、市场风险和合规风 的合规管理，还需不断增强审计的 险的可能性较大。2014 年以来，债 监督作用和检查实效，切实发挥化 （一）整合性风险管理问题 券市场违约事件的频繁爆发造成信 解各类风险的支持推动作用。 日益凸显 用风险逐步演化为区域性和系统性 1. 合作机构综合化管理存在 风险，风险管控难度和压力明显增 （三）战略转型发展变化对 空白领域。标准化代理投资业务合 加。2015 年以来，资本市场连续几 内部审计带来的新挑战 作机构类型多、数量大、范围广， 次的大幅波动，导致各大银行的权 新常态下商业银行组织体制、 合作机构涉及证券、信托、基金和 益类投资业务出现大面积亏损，日 业务结构、运营模式、资源配置和 资产管理公司等，业务模式和流程 益累积的市场风险呈现集聚传染、 渠道布局等全方位战略转型不断加 差异较大。近年来，银行对合作机 共生关联、复杂隐蔽、突发性和破