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级审计员须知 瑞华深圳分所业务十二部 2016年6月 目录 了解客户 资料收集 数据处理 审计工作底稿的编制 勾稽关系 沟通 仪容仪表 了解客户 审计报告出了， 你知道客户是做什么的吗？ 了解客户 为什么要了解客户： 业务承接（行业、声誉、风险、胜任能力）； 风险评估（审计风险）； 审计策略及计划（审计实施的时间、性质、范围， 合适的团队成员）； 实质性分析程 （行业情况VS客户情况）； 了解客户 了解哪些内容： 业务； 产品； 关联方； 股权架构； 组织结构； 在集团中所处的位置； 法律法规； 行业及行业现状； 其他 了解客户 了解客户的途径： 项目启动会； 互联网； 公司宣传资料； 往年工作底稿； 访谈 （整体、业务流程）； 资料收集 获取到的资料是否恰当、准确决定 了审计的效率 对业务流程和企业的了解决定了能 否及时、准确的获取所需资料 了解、沟通很重要！ 资料收集 收集到的电子资料马上进行分类整理——提高效率 V.S. 数据处理 审计工作的基础——数据！ • 对获取到的数据进行预处理； • 编制明细表、链接导引表； • 明细表及导引表数据与期初未审数（首次 承接）、期初审定数、期末未审数进行核 对并做记录； • 明细数据与总账、明细账进行核对并做记 录； 数据处理（续） 数据预处理—— 数据加工成我们需要的格式 数据格式、字体等 数据处理（续） • 编制明细表 数据处理（续） 编制明细表（续） 数据处理（续） 数据核对 你真的核对一致了吗？ 数据处理（续） 数据核对 （续） 审计工作底稿 中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于 工作底稿的定义： 第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审 计计划、实施的审计程 、获取的相关审计证据，以及得出的审 计结论作出的记录。 第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目 的： 提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础； 提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作。 第七条：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。 审计工作底稿 工作底稿能证明我们已根据审计准则执行的程 。工作底稿一般包括： • 关于企业的法律和组织结构的信息； • 重要法律文件、协议和会议记录的摘要或复印件； • 关于客户所处的行业、经济环境和法律环境的信息； • 计划过程的证据，包括整体审计计划、审计程 表及任何变化情况； • 审计师关于了解会计和内控系统的证据； • 固有和控制风险评价及对其修正的证据； • 审计师考虑内部审计的工作及他们得出结论的证据； • 交易和余额分析； • 重要比率和趋势分析； • 对所执行审计程 的性质、执行时间、范围和结果的记录 • 审计人员所执行的工作受到监督和复核的证据； • 指出谁执行了审计程 及什么时候执行； • 其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行程 的详细记录； • 与其他审计师、专家和其他第三方交流的复印件； • 记录了同企业交流或讨论过的审计问题的信件或便条的复印件，审计问