中国铝业公司财务管理办法.pdf

为规范中国铝业公司（以下简称中铝公司）及 其所属境内外全资、控股企业（以下简称所属企业）财务会 计行为，理顺内部财务管理、会计核算关系，依据《中华人 民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通 则》等国家有关法律、法规和规章以及《中国铝业公司章程》， 结合中铝公司实际情况，制定本办法。 中铝公司是国务院授权的投资管理机构和控股 公司，对所属企业行使出资人权利，对国有资产依法进行经 营、管理和监督，并承担保值增值责任；所属企业对中铝公 司出资形成的全部资产向中铝公司承担保值增值责任。 中铝公司财务管理的目标是搭建集中统一的财 务管理架构，健全完善财务会计内部控制体系；建立统一的 财务会计管理制度，实现财务管理的科学化以及会计核算的 制度化、程序化和规范化；及时、准确提供各种会计信息， 为公司决策提供依据，实现公司利益最大化；建立财务预警 系统，充分发挥财务监督职能，防范财务风险。 财务管理的最终目标是为中铝公司创造世界一流企业、 打造中铝百年老店提供一流的财务管理服务。 中铝公司及所属企业围绕财务管理目标，合理 1 筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，实现经营目标， 进行收益分配，建立健全公司内部全面风险管理制度和预警 机制，加强会计再评价监督，加强财务信息管理，确保财务 管理目标的实现和资产保值增值，维护中铝公司利益。 本办法适用于中铝公司及所属企业。 中铝公司财务部（以下简称公司财务部）在中 铝公司“集中管理、统一经营”的经营体制下，推行“垂直 管理、分级负责”的财务集中管理体制。公司财务部依法负 责中铝公司系统的财务管理和会计核算工作，并承担相应管 理责任。 公司财务部是中铝公司财务管理的中心和职能 部门，组织、管理中铝公司及所属企业财务与会计工作。所 属企业财务部门按职责、权限依法开展财务管理和会计核算 工作。 中铝公司财务管理以会计核算为基础，以全面 预算管理为手段，以资金管理为核心，以资产管理为纽带， 以队伍和制度建设为保障，以所属企业财务管理为依托，建 立全面预算、资金集中管理的财务集中管理体系。所属企业 建立和完善相应财务管理架构，实现中铝公司财务管理体系 目标。 所属企业财务负责人为财务总监（总会计师） 或财务经理，根据垂直管理、分级负责的要求，纵向服从于 2 公司财务部的管理，对中铝公司负责，横向服务于所属企业 的经营活动，对所属企业领导人负责。财务总监（总会计师） 是企业高管层成员，依法组织所属企业的财务管理和会计核 算工作，按中铝公司要求实行垂直管理，分级负责。 中铝公司财务管理实行财务负责人定期述职和 重大问题报告制度。所属企业财务负责人应定期向公司财务 部和所属企业负责人进行工作述职，对所在企业重大财务问 题负有及时报告的责任。 中铝公司及所属企业统一执行《企业会计准 则》和《中国铝业公司会计核算办法》，按照统一的会计政 策和会计报告体系，规范会计核算行为，实现会计信息及时、 准确、真实。 中铝公司逐步实现财务信息化建设，整合和 规范财务、业务流程。所属企业使用公司财务部统一安排的 财务软件或经公司财务部认可的其它财务软件，建立健全信 息化管理办法，逐步实现中铝公司对所属企业财务信息的实 时监控。 所属企业的经营管理相关部门应按照财务部 门规定的时间、内容和方式提供有关经济业务信息，财务部 门要及时进行会计处理。 所属企业财务部门应按规定向有关信息需求 者提供会计信息和会计报表。 3 建立财务报告审查制度和工程项目过程及财 务决算报告审计评价制度。所属企业的年中和年度财务报告 及专项开工基本建设项目，必须经中铝公司委托或确认的社 会中介机构进行审计评价。中铝公司