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河南省审计厅高级审计师研究论文 关于金融业发展引发的对金融审计人才队伍建设的思考 郑州市审计局金融处 潘莹 世界金融业的发展伴随着金融危机的频繁发生，加强金融监管、维护金融稳定和金融安全是各个国家的重要课题。我国金融业发展还处在起步阶段，内部治理结构不完备，我国的金融审计存在优势，也面临很多问题，要想保证金融监管的质量，首先是要有具备高素质的金融审计专业人才。 一、金融业的快速发展 国际经济一体化，使金融业成为全球经济的核心。90年代以来，在高新技术快速发展和经济全球化的进程中，金融业在国际范围内呈现了全球性的变化趋势。同时，金融企业为了提高金融效率、降低金融风险，金融业的混业经营也成为金融业发展的国际性趋势。 1979年，我国经济体制改革以来，伴随着经济的高速发展，作为服务于实体经济的我国金融业也发生了翻天覆地的变化。从实行严格的金融管制，信贷配给和利率管制制度，到形成银行业竞争格局，强化风险管理，再到以建立现代银行制度为目标的“股份制改造+公司治理”的改革，至今我国四大国有银行中、农、工、建以成功上市。 在银行业如火如荼的改革发展的同时，我国金融业不仅形成了有银行业、证券业、信托业、保险业以及其他金融产业构成的门类齐全的宏大金融机构体系，也形成了有同业拆借市场、票据贴现市场、国债回购市场、外汇交易市场、国债市场、企业债券市场、股票市场、基金证券市场等多层次资本市场体系，而且形成了由金融法率法规、金融监管部门、金融自律机构以及金融执法机构构成的覆盖金融活动各方面的金融法治和金融监管体系。 二、金融危机的爆发对金融监管提出了更高的要求 二十世纪九十年代以来，国际金融动荡和危机频繁爆发。1997年夏天，泰国的货币泰铢急剧贬值，引起了一场席卷整个东南亚的金融许多银行钻金融体制和监管上的漏洞，片面追求利润，在无抵押的情况下向房地产业大量地贷款，结果造成房地产畸形发展，楼市供过于求，银行的呆账、坏账激增，资金周转失灵。2007年，由美国的次贷危机引发的金融危机席卷了全球，导致了全球性的经济衰退。这次金融危机，源于金融，影响扩散到了实体经济，影响之大史无前例。次贷危机发生的根源之一，是美国的金融产品过度创新，次级抵押贷款及相关衍生品业务发展严重失控，美国政府金融监管机构失职。此次金融危机标志着新自由主义经济思想和金融市场有效性理论的破灭，说明金融机构并不能为了切身利益而进行有效的自我监管。 泰国金融危机导致了东南亚经济危机，美国的次贷危机导致了全球经济衰退，其中都不乏金融监管不利的影子。金融业的快速发展，为金融业监管提出了更高的要求，加强金融监管，维护经济金融体系稳定和金融安全成为各个国家的共识。 三、我国金融审计的优势 　是人民银行、银监会、保监会、证监会等金融监管机构对我国金融业进行业务监管；三是社会审计对金融企业财务报告进行真实性和合法性审计。与后两者相比，国家金融审计具有明显的优势： 审计监督的全面性 在我国，金融审计能够对金融系统进行全行业、全业务范畴的审计监督，能够从全面、系统和联系的角度去监督、发现、预警风险，打破了人民银行、银监会、证监会和保监会的分业监管的状态，适应金融业混业发展的趋势。同时，国家审计可以组织对人行、银监会、证监会和保监会的进行审计监督。由于国家审计站在更高的层面上，对金融业整体进行有效监管，其所提出的防范、化解金融风险的意见才更加具有针对性、周密性和有效性。因此，在金融业混业经营的发展趋势下，国家金融审计具备其他金融监管机构不可替代的作用。 （二）审计监督的强制性 国家金融审计的主要任务是揭露金融领域存在的重大违法犯罪问题和风险隐患，维护正常的金融市场秩序，在审计处理上具有强制性，不仅拥有检查权，而且拥有行政处理权、移送行政处理及提请司法处理权等。而社会审计主要对委托方的财务报告的真实性和合法性发表审计意见，起到鉴证作用。 （三）审计监督的独立性 国家审计的独立性表现在四个方面，一是组织上的独立性；二是人事的独立性；三是经费的独立性；四是工作上的独立性。审计机关独立存在于金融系统外部，与金融风险的发生没有直接的责任关系，就能够客观、公正地行使审计监督职权、全面深入反映和揭露金融行业风险问题以及独立提出金融改革建议。审计监督的独立性，保证了审计监督的客观性、公正性、权威性和有效性，这些也是其他监管形式不具备的。 四、我国金融审计面临的问题 （一）金融审计对象发展较快，金融审计能力发展滞后 随着我国金融体制深化改革的进行，许多新的金融业务不断出现，金融活动方式的技术含量迅速增加。此外，金融行业的政策、法规与业务知识不断更新，金融审计具有宏观性、专业性、系统性强，政策法规多，部门间业务差别大的特点，金融审计人员必须具有扎实的审计、会计、金融、法律、计算机等专业技术知识和敏锐的分析与判断