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税收风险管理探讨 张 琪 LOGO 目录 税收风险管理历程 税收风险概念成因 税收风险管理概念 税收风险指标详解 税收风险管理环节 税收风险管理主要历程——国家税务总局 2002 2008 2009 2009 2012 《征管战 全国税务 全国征科 全国纳服 全国深化征管 略规划纲 工作会议 会议提出： 会议提出： 改革会议提出： 要》提出： 提出：加 树立税收 加快税收 以风险管理为 防范税收 强税收风 风险管理 风险管理 导向的现代化 风险 险管理 理念 机制建设 税收征管体系 2013 2014 2014 全国税务 开展：风 成立：税 工作会议 险管理机 收风险管 提出：建 制建设试 理工作领 立风险管 点 导小组及 理平台 其办公室 税收风险管理主要历程—— 总局 《关于加强税收风险管理工作的意见》 1、税收风险针对的是纳税人税法遵从状况； 定位 2、税收风险管理不是孤立的工作，是税种管理、 日常征管、大企业税收管理的有效方法和手段。 包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、 风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价 环节 成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性 互动、持续改进的管理闭环。 1、总局、省局：战略规划，风险分类分析，任 务统筹推送，监控评价； 职责 2、市、县（市、区）局：重点做好税收风险应 对工作,必要时，也可以组织开展风险分析识别 工作。 税收风险的概念  税收风险是指因纳税人、扣缴义务人未按照税收法 律、法规等要求，及时、准确地办理税务登记、纳税申 报、税款缴纳以及其他涉税事项，从而导致税款流失的 可能性。  导致：纳税人税法遵从度较低等原因造成的  税款流失：针对纳税人少缴或者税务人员少征的税款  可能性：风险的不确定性，需要核实 事物发生的概率(现实性=可能性X条件) 税收风险的分类 税收风险 实体类：纳税