第三章 第四章 (2012修).ppt

第三章　存贷款业务的核算 一.教学目的要求： 明确商业银行存贷款业务核算的意义 基本要求，存贷款的分类；掌握单位存 款、储蓄存款以及贷款核算的基本知识 和核算方法。 二.教学重点、难点： 贷款核算的方法；单位活期存款利息 的计算；定期储蓄存款利息的计算。 三.教学时间： 8节 第一节 存贷款业务概述 第二节 存款业务的核算 第三节 贷款业务的核算 第四节 票据承兑与贴现的核算 第一节 存贷款业务概述 一.存贷款业务的意义 （一）存款业务的意义 1．吸收存款是银行信贷资金的最主要来源渠 道，是贷款业务的前提和根本保证。 2．提高社会资金利用率，实现资金由低效益 向高效益的转化。 3．它是银行办理转账结算的前提，有利于贯 彻国家金融政策，加强现金管理。 4．有利于调节货币流通，稳定通货。 （二）贷款业务的意义 1.满足生产、流通的资金需要，又增加 银行收益。 2.通过调节贷款的投向和规模，可调节 经济结构。 3.通过信贷监督，促进企业改善经营管 理，节约使用资金。 二.存贷款业务核算的基本要求 （一）切实维护存款单位和个人的合法权 益。 （二）正确使用账户，加强柜面监督,维护 国家金融秩序。 （三）准确及时地进行核算，提高企业经济 效益，提高金融服务质量。 （四）充分发挥商业银行的反映和监督职能, 正确及时地为国家、为社会提供金 融信息。 三．存贷款业务的种类 （一）存款业务的种类 1．按存款资金性质分： 财政性存款和一般性存款； 2．按存款对象不同分： 对公存款和个人（储蓄）存款； 3．按存款期限长短分： 活期存款和定期存款； 4．按存款币种不同分： 本币（人民币）存款和外币存款 （二）贷款业务的种类 (以下仅列六类) 1．按贷款期限不同分： 短期贷款；中长期贷款； 2．按发放的基础不同分： 信用贷款；担保贷款；抵押贷款； 票据贴现； 3．按银行承担责任的不同分： 自营贷款；委托贷款；特定贷款； 4．按贷款的风险程度分： 正常贷款；关注贷款；次级贷款； 可疑贷款；损失贷款； 5．按贷款对象不同分： 个人贷款；公司贷款； 6．按贷款用途分： 如：个人：住房贷款、购车贷款、 助学贷款； 公司：流动资金贷款；项目贷 款；房地产开发贷款等。 第二节 存款业务的核算 一．对公存款业务 （一）存款账户的开立与管理 1．基本存款账户 概念； 开户条件； 开户限制； 开户手续； 使用要求； 2．一般存款账户 开户条件； 使用范围及限制规定； 3．临时存款账户 4．专用存款账户 （二）．单位存款业务的核算 使用科目：活期存款；机关团体存款； 定期存款等。 1．收到某单位交存现金2,000元： 借：现金 2,000 贷：活期存款-×行业-×单位 2,000 （或机关团体存款） 2．付某单位支取现金6,000元： 借：活期存款-×行业-×单位 6,000 贷：现金 6,000 3．为某开户单位转账付款 4,500 元： 借：活期存款—×行业—×单位 4,500 贷：活期存款—×行业—×单位 4,500 （或同城票据清算）（收款单位在其他 行处开户) 4．付某企业转账上交地方附加 8,500 元： 借：活期存款—×行业—×企业 8,500 贷：财政预算外存款 8,500 5．为某企业将活期存款转为定期存款： 借：活期存款—×行业—×企业