会计基础冲刺篇 计算分析题详解及备考技巧.ppt

计算题解析 分录题 例题1：某企业9月份发生以下经济业务，请编制会计分录 1企业收到国家投入的流动资金50万元，款项已经存入开户银行 2购入生产用的设备一台，价值18万，增值税率为17%，款项尚未付讫 计算题解析 3从东方工厂购入生产用原料，增值税专用发票上注明采购数量5000千克，单价10元，共计5万元，增值税0.85万元，开出一张期限为2个月商业承兑汇票承付货款。 4收回南方公司以前欠的货款60万元，已存入开户银行 5生产车间生产产品领用原材料5万元 6采购人员张三出差归来，报销差旅费1万元，用现金付讫 计算题解析 7收到银行发来的利息通知单，支付贷款利息0.94万元，已转账付讫 8从银行提取现金18万元备用 9企业通过竞拍获得一项专利权，价值200万元，款项已转账付讫 10用现金向职工发放工资16万元 11用存款归还已到期的短期借款23万元 计算题解析 12向大明公司销售产品，增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元，产品已发出，货款尚未收到。为对方代垫运费0.3万元，已用存款付讫 13开出一张转账支票向某电视台支付产品广告费0.4万元 14出席抗洪文艺活动，向慈善总会捐款1万元 计算题解析 15进行工资分配，本月生产产品工人工资9万元，车间管理人员工资2万元，厂部管理人员工资2万元，专设销售机构人员工资0.6万元 16结转本月制造费用 17将完工产品验收入库，价值4万元 18结转已销产品成本，价值3万元 19计算本月应交城市维护建设税0.06万元 计算题解析 20结转本月收入类账户 21结转本月费用类账户 22按税法规定的税额计算出应纳税所得额为0.25万元 23结转所得税费用 计算题解析 答案 1借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 2借：固定资产180000 应交税费—应交增值税（进项税额） 30600 贷：应付账款 210600 计算题解析 3借：原材料 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500 贷：应付票据 58500 4借：银行存款 600000 贷：应收账款 600000 计算题解析 5借：生产成本 50000 贷：原材料 50000 6借：管理费用 10000 贷：库存现金 10000 7借：财务费用 9400 贷：银行存款 9400 计算题解析 8借：库存现金 180000 贷：银行存款 180000 9借：无形资产 2000000 贷：银行存款 2000000 10借：应付职工薪酬—工资 160000 贷：库存现金 160000 计算题解析 11借：短期借款 230000 贷：银行存款 230000 12借：应收账款 120000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 银行存款 3000 计算题解析 13借：销售费用 4000 贷：银行存款 4000 14借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 15借：生产成本 90000 制造费用 20000 管理费用 20000 销售费用 6000 贷：应付职工薪酬—工资 136000 计算题解析 16借：生产成本 20000 贷：制造费用 20000 17借：库存商品 40000 贷：生产成本 40000 18借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 计算题解析 19借：营业税金及附加 600 贷：应交税费—应交城建税 600 20借：主营业务收入 100000 贷：本年利润 100000 计算题解析 21借：本年利润 90000 贷：主营业务成本 30000 营业税金及附加 600 销售费用 10000 管理费用 30000 财务费用 9400 营业外支出 10000 计算题解析 22借：所得税费用 2500 贷：应交税费—应交所得税 2500 23借：本年利润 2500 贷：所得税费用 2500 计算题解析 例题2： 某企业有以下经济业务，请编制会计分录 1出租包装物收到现金（租金）9000元 2以银行汇票支付采购材料价款20000元，增值税额3400元。材料以实际成本核算