1. 中新公司2011年度的有关账户.docVIP

1. 中新公司2011年度的有关账户资料如下： （1）有关损益类账户资料如下： 账户名称 1-11月累计发生额 12月发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 1 000 000 100 000 其他业务收入 500 000 10 000 营业外收入 10 000 1000 主营业务成本 700 000 60 000 其他业务成本 300 000 6 000 销售费用 200 000 4 000 管理费用 100 000 5 000 财务费用 3 000 1 000 营业税金及附加 20 000 2000 营业外支出 5 000 年初未分配利润为200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素： （2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （3）向投资者宣告分配利润100万元。 要求：根据上述资料编制相应业务的会计分录； （1）编制中新公司所得税费用的会计分录；（2）编制结转2011年度损益的会计分录； （3）编制结转利润的会计分录；（4）编制提取盈余公积的会计分录；（5）编制宣告分配利润的会计分录。 【答案】（1）利润总额=（1 000 000+100 000+500 000+10 000+10 000+1 000）-（700 000+60 000+300 000+6 000+200 000+4 000+100 000+5 000+3 000+1 000+20 000+2 000+5 000）=1 621 000-1 406 000=215 000 所得税费用=215 000×25%=53 750 借：所得税费用 53 750 贷：应交税费—应交企业所得税 53 750 （2）结转收入的会计分录： 借：主营业务收入 1 100 000 其他业务收入 510 000 营业外收入 11 000 贷：本年利润 1 621 000 结转成本、费用的会计分录： 借：本年利润 1 406 000 贷：主营业务成本 760 000 其他业务成本 306 000 销售费用 204 000 管理费用 105 000 财务费用 4 000 营业税金及附加 22 000 营业外支出 5 000 （3）借：本年利润 161 250 贷：利润分配—未分配利润 161 250 （4）借：利润分配—提取法定盈余公积 16 125 —提取任意盈余公积 8 062.5 贷：盈余公积—法定盈余公积 16 125 —任意盈余公积 8062.5 （5）借：利润分配 1 000 000 贷：应付利润 1 000 000 2. 20×8年8月1日，甲公司出售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税额为68000，公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到，该批商品的成本为280000元。 （1）、20×8年12月31日，对甲公司应收的账款进行减值测试，预计其未来的现金流量现值为350000 （2）、20×9年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350000元。 要求： （1）、编制甲公司确认商品销售收入的会计分录； 借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费-应交增值税（销项税）68000 （2）、编制甲公司结转商品销售成本的会计分录； 借：主营业务成本 280000 贷：库存商品 280000 （3）、计算甲公司20×8年12月31日应计提坏账准备的金额； 计提坏账金额=468000-350000=118000 （4）、编制甲公司计提坏账准备的会计分录； 借：资产减值损失 118000 贷：坏账准备 118000 （5）、编制甲公司收回款项的会计分录； 借：银行存款 350000 坏账准备 118000 贷：应收账款-乙公司 468000