【2017年整理】信贷员等重要业务岗位离岗审计暂行办法00.docVIP

附件 信贷员等重要业务岗位离岗审计暂行办法 第一章 总 则 第一条 为了进一步完善和加强对**银行（以下简称“本行”）重要业务岗位工作人员的管理，监督重要业务岗位工作人员正确行使职权、认真履行职责，并为主管部门的考核提供参考依据，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行内部控制指引》以及中国银行业监督管理委员会关于《加强农村信用社稽核工作指导意见》等法律法规及相关制度，特制定本办法。 第二条 本办法中所称的离岗审计，是指被审计对象因岗位轮换、职务晋升、工作单位变动、人员交流、离岗、本人辞职或撤职等各种原因离开原来岗位时，对其在岗期间履行职责情况进行审计，并作出客观、公证的评价。 第三条 本行重要业务岗位人员离岗审计是考核、任用、交流人员的必要程序，原则上先审计，后离岗；特殊情况，经本行领导批准，可先离岗，后审计。 第四条 离岗审计可采取现场审计、非现场审计或现场审计与非现场审计相结合等方式进行。 第二章 审计对象和范围 第五条 下列重要业务岗位的工作人员离岗前须进行离岗审计。 （一）辖内各网点和业务部门的信贷、会计等重要岗位人员； （二）其他需要进行离岗审计的人员。 第六条 对离岗人员的审计时限，原则上为被审计人在岗工作的时间，对任职时间较长的，审计的重点可为近三年，如有需要的可追溯到以前年度。 第七条 按照人事管理权限，本行重要岗位人员的离岗审计，实行统一领导、分级负责的原则：各支行（部）重要岗位工作人员离岗审计由本支行（部）负责；各支行（部）重要岗位负责人的离岗审计由本行负责。 第三章 审计内容 第八条 离岗审计的重点是检查重要岗位人员在岗期间在执行金融政策、制度以及从事金融活动等方面有无违法、违规、越权问题。离岗审计报告至少包括以下内容： （一） 经管的业务开展的合法合规情况，历年工作目标完成情况； （二） 经管业务的内控制度执行落实及风险管理情况； （三） 经管业务存在的问题及其责任，是否采取相应措施，交接时所在机构或部门是否监督将有关情况记录在案。 （四）在岗期间辖内是否发生经济或刑事案件，本人所应承担何种责任； （五） 离岗审计发现问题的责任认定； （六） 审计结论及对离岗人员的综合评价。 第九条 本行的信贷、财务、会计等重要岗位人员离岗审计的具体内容依据其分工与履行职责情况而定。 一、信贷岗位离岗审计的重点内容： 1.在岗期间是否认真贯彻执行国家的方针政策、金融法规、《贷款通则》等有关信贷规章制度，所管辖的范围内信贷管理制度是否完善和落实； 2.在岗期间能否加强资产质量的管理，是否严格执行信贷资产风险管理制度和信贷审批制度，降低资产的风险，提高资产质量，各项贷款指标是否按计划完成； 3.贷款发放是否符合国家的法律政策和有关制度要求，是否存在先贷后批、以贷收息发放贷款的现象； 4.抵（质）押权证的管理是否合规； 5.在岗期间是否制定不良贷款清收盘活工作计划，是否对不良贷款建立有效的全面监控和诉讼时效的预警制度，有无超诉讼时效且没有采取有效的信贷资产保全措施的情况，以及因超过诉讼时效而造成资金损失或潜在的资金风险的情况； 6.贷款档案和抵债资产档案资料保管是否真实、齐全，有无弄虚作假或遗失情况，是否实行一户一档管理； 7.检查贷款内外账核对是否真实，有无冒签或代签情况； 8.辖内所发放贷款是否合法合规，手续是否完备，有无超越权限审批贷款或采用化整为零的方式变相越权审批贷款的现象； 9.任职期间对抵贷资产的接收、管理和处置有无存在过失责任和道德风险；贷款呆帐核销是否按照有关规定办理； 10.对投资、融资业务的管理是否合规合法和严格执行有关的操作规程。经营债券、资金拆借等业务是否按照有关的审批程序和操作规程进行，是否严格执行内外账务核对的程序，做好风险控制； 11.其他需要审计的重要事项。 二、会计岗位离岗审计的重点内容： 1.在岗期间是否认真贯彻执行国家的方针政策、金融法规、《农村信用社会计基本制度》、《农村信用社出纳制度》等有关财务会计规章制度，辖内的财务会计管理制度是否完善和落实； 2.在岗期间各项财务指标是否完成； 3.在岗期间是否加强财务会计管理，努力开源节流，控制财务开支，降低经营成本，提高盈利水平；各项费用支出是否合规合理，能否严格执行财务审批制度，有无铺张浪费和乱摊成本的现象； 4.有无截留收入不入账或设置账外账、利用费用开支滥发钱物或虚开发票列支费用、私设“小钱柜”的情况； 5.所辖单位固定资产(低值易耗品)的审批、购建、处置手续是否合规合法，大宗的固定资产有无为逃避上级审批而“化整为零”进行购建，抵债资产转自用的手续是否完善； 6.有价证券、重要空白凭证和业务印章的管理是否完善； 7.支付结算业务是否按制度执行；是否及时勾对联行、行内往来、