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《财务管理》 2015 年度全国会计专业技术资格考试
中级财务管理公式汇总
第二章 财务管理基础
一、复利现值和终值
复利终值公式: F=P ×(1 i)n
其中,(1 i)n 称为复利终值系数,用符号(F/P ,i,n )表示
1
复利现值公式:P =F ×
(1 i )n
1
其中 称为复利现值系数,用符号(P/F,i,n )表示
(1 i )n
复利终值和复利现值互为逆运算;
1
复利终值系数(1 i)n 和复利现值系数 互为倒数。
(1 i )n
二、年金有关的公式
1、年金终值
①普通年金终值:F= A (F / A ,i ,n )
②预付年金终值
具体有两种方法:
方法一:预付年金终值=普通年金终值×(1+i )。
方法二:F =A[ (F/A ,i,n +1)-1]
③递延年金终值
递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样,计算公式如下:
F = A ( F ,/ A, )i n
A
注意式中“n ”表示的是A 的个数,与递延期无关。
1
《财务管理》 2015 年度全国会计专业技术资格考试
2、年金现值
①普通年金现值P A (P / A , i , n )
②预付年金现值
两种方法
方法一:P =A[ (P/A ,i,n -1)+1]
方法二:预付年金现值=普通年金现值×(1+i )
③递延年金现值
【方法1】两次折现
计算公式如下:
P =A (P/A ,i,n )×(P/F,i,m )
【方法2 】
P =A (P/A ,i,m +n )-A (P/A ,i,m )
=A[ (P/A ,i,m +n )-(P/A ,i,m )]
式中,m 为递延期,n 为连续收支期数,即年金期。
【方法3 】先求终值再折现
P =A ×(F/A ,i,n )×(P/F,i,m+n )
④永续年金的现值
P=A/i
永续年金无终值
3、年偿债基金
①偿债基金和普通年金终值互为逆运算;
②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。
4、年资本回收额
i
计算公式:A P
A n
1 (1 i )
①年资本回收额与普通年金现值互为逆运算;
②资金回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
【总结】系数之间的关系
1.互为倒数关系
2
《财务管理》 2015 年度全国会计专业技术资格考试
复利终值系数×复利现值系数=1
年金终值系数×偿债基金系数=1
年金现值系数×资本回收系数=1
2.预付年金系数与年金系数
终值系数:
(1)期数加1,系数减1
(2 )即付年金终值系数=普通年金终值系数×(1+i)
现值系数:
(1)期数减1,系数加1
(2 )即付年金现值系数=普通年金现值系数×(1+i)
三、利率的计算
1.插值法
B B
i i 1 (i i )
1 2 1
B B
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