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营销共享费用核报细则 编制：吴磊、袁忠珉、周楠、刘慧 初审：段平 审核：孙红英 会签：刘有松 徐胜朝 李勇 甘俊文 邵浪生 审批：唐斌 批准：张晓龙 1 目的 为指导营销公司共享费用遵循公司各项制度及国家有关财经法规要求核算管理，明晰营销公司费用核算的职责，明确审批权限，确保费用的合理有效使用，特制定本核报细则。 2 适用范围 本核报细则适用于各控股及参股营销公司。 3 职责 3.1营销公司：负责对费用发生的真实性、费用单据的合规性负责；对各项费用进行日常管控。 3.2财务管理部：负责对共享费用单据的审核、结算，对于不符合企业、国家的财务制度的单据有权拒绝核报；对共享费用的真实性、合规性进行定期或不定期检查。 3.3内销财务运营部：负责对共享费用的管控。 3.4审计部：负责对共享费用的真实性、合规性进行定期或不定期稽查。 4 内容 4.1原则 4.1.1预算管理原则：各项共享费用开支前必须在公司MMIS中进行登记，并按公司规定审核,报账时须对照核销。未经上述程序，财务管理部营销共享模块不得核算及付款。 4.1.2原始单据真实性原则：报销的票据必须是正规发票（严禁白条冲抵发票，并尽可能要求对方提供电脑发票），发票内容需填写完整、准确，不得涂改，营销公司总经理、财务负责人对发票真实性负责。 4.1.3报销及时性原则:费用申请，各营销公司当月发生的费用必须当月在MMIS系统申请登记，严禁费用的跨月滞后申请；费用报销，各月发生的费用必须及时报销，滞后报销将按公司规定予以处罚。 4.2. 分类 4.2.1费用类 平台费用：工资及附加、社保及公积金、职工福利费、住房租金、座机费、手机费、办公费、低值易耗品摊销、国内差旅费、车辆消耗费、业务费、商务费、审计评估费、培训费等。 客服费用：售中折让费、问题机修理费等。 物流费用：问题机处理费、运输费用、装卸费、仓储租赁费等。 市场费用：广告费、场地促销费、终端展示费、促销费、会务费用、销售代理费等。 4.2.2商务费用类 折让类商务费用：样机折让、残损机折让、促销折让、渠道激励折让、场地促销费、季度返利、年度返利、大客户合同费用折让等。 4.3费用科目列支范围及审核要点： 4.3.1工资及附加（工资及附加-固：列支按公司和营销公司（经批准）业绩考核方案确定和发放的、营销公司所属人员的工资、工资性收入（含个人社保基金）。 所需附件（为上传MMIS/ASM附件，下同）： ①工资表、 共享审核要点但不限于以下要点（对上传附件的审核要点，下同）： 工资表是否按分权手册要求走完流程； MMIS申请金额与报批金额是否一致； 计提与发放是否对应无倒挂； 工资表合计金额是否准确，成本中心有无正确划分； 抽查营销公司代扣代缴的社保费、个税是否按国家的相关规定执行。 4.3.2社保及公积金（养失工伤医生住房公积：按照国家政策缴纳并由单位承担的各类社会保险（养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金等）及住房公积金。 所需附件： ①发票（劳务派遣）；②工资表、 共享审核要点但不限于以下要点： MMIS申请金额与发票、交款单金额、工资表金额是否一致； 计提与发放是否对应无倒挂； 劳务公司开出发票是否完整合规； 成本中心有无正确划分。 4.3.3职工福利费（职工福利：列支营销公司防暑降温、劳动争议、工伤赔付、自建食堂工资补贴等费用。 所需附件： ①发票；②OA报告 共享审核要点但不限于以下要点： 发票内容是否完整（发票抬头、开具时间、内容、大小写、发票印章等）合规，福利部门人员工资以工资表及备案报告核报，可不提供发票； OA报告是否按分权手册要求走完流程； 是否需要提供其他报销附件根据业务性质而定，参照其他相关费用科目附件完善。 4.3.4住房租金 4.3.4.1住房租金（住房租：列支营销公司在外租赁房屋所发生的租金及相关税费。 所需附件： ①发票（代开的需提供完税凭证）；②合同；③房主身份证复印件 共享审核要点但不限于以下要点： 发票是否完整合规，完税证明上税额与发票上税额是否一致； 特殊情况无法取得发票需报股份财务部审批：编制—初审（财务运营经理）—审核（总经理）—审批（徐部长）—批准（唐部长）； 房主、支付的金额、方式是否与租赁合同、备案一致； 有无超平台费用管控限额（原则上超出定额的按定额核报、未达到定额的按实际核报）。 4.3.4.2住房其他（住房租：列支营销公司在外租赁房屋含物业管理费、水、电、气、网络费以及与租房相关的卫生绿化、门前三包、收视费，有特殊规定的除外。 所需附件：发票/收据 共享审核要点但不限