商银行营业网点成本管理.ppt

（一）网点成本及业绩核算框架——主要要素 （一）网点成本及业绩核算框架——层次关系 （二）我行网点成本管理存在的主要问题 当前我行多数网点成本管理存在着“规模至上，效益低下”的共性问题： 客户规模：客户越多越好，客户贡献度关注较少，低贡献度客户淘汰高贡献度客户； 存贷款规模：存贷款越多越好，大量高息机构存款，帮助客户压缩利差，高成本产品淘汰低成本产品，导致目前全行资金严重富裕； 人员规模：人越多越好，抓住一切可以进人扩大规模的机会，大量闲置人员出现，低素质员工淘汰高素质员工，大量附带优质客户流失； 费用规模：费用越大越好，非正常支出大面积存在，网点、员工正常性激励费用严重不足； 不良资产规模：集中管理，责任不明，任务不清； 资本占用规模：无人关心； 主要问题：标准不一、责任不明、任务不清、激励不到位、约束不刚性 风险调整的业绩评价（RAPM）是目前现代商业银行所广泛采用的考核方法，这种方法考虑了风险成本（即预期损失），以及覆盖风险所需的资本成本，经济增加值（EVA）、股东价值增加值（SVA）、风险调整后的资本回报率（RAROC）等都是这一方法不断发展和演变的结果。 风险调整的绩效评价弥补了股东权益回报率（ROE）和资产回报率（ROA）等方法只关注当期收益、未考虑风险成本的不足，将银行获得的收益和承担的风险有机联系，将资本分配和资本回报直接挂钩。 （二）网点业绩核算的基本模型 （二）网点业绩核算的基本模型——具体方法 （二）网点业绩核算的基本模型——收入计算 （二）网点业绩核算的基本模型——收入计算 （二）网点业绩核算的基本模型——收入计算 （二）网点业绩核算的基本模型——成本计算 （三）内部资金转移价格确定——概念 （三）内部资金转移价格确定——制定原则 例：内部资金转移价格 例：活期存款内部资金转移价格的制定 （四）内部代理服务的计算——网点功能分析 （四）内部代理服务的计算——账务核算分析 （四）内部代理服务的计算——投入产出分析 （四）内部代理服务的计算——投入产出分析 （四）内部代理服务的计算——方法 （四）内部代理服务的计算——方法 1、网点营销功能创造的收入计算 具体为网点所有账户（客户）的收入贡献计算 网点营销收入=存款利差收入+贷款利差收入+中间业务收入 其中：（1）存款利差收入=存款内部资金转移收入-存款应付利息 （2）贷款利差收入=贷款利息收入-贷款内部资金转移收入 2、与网点营销功能创造收入对应的成本计算 具体为某网点所有账户（客户）在所有网点发生的业务（存取款、转账）耗费成本的计算 本网点所有账户发生的服务成本=本网点所有账户在所有网点发生业务量*单笔成本价格 3、网点实际提供的服务计算 本网点提供的实际服务转移收入=本网点为所有网点所有账户提供服务的业务量*单笔成本价格 （四）内部代理服务的计算——投入产出分析 4、网点综合业绩计算 网点综合业绩=网点营销收入 -本网点所有账户发生的服务成本 +本网点提供的实际服务转移收入 =（存款利差收入+贷款利差收入+中间业务收入） -（本网点所有账户在所有网点发生业务量*单笔成本价格） +（本网点为所有网点所有账户提供服务的业务量*单笔成本价格） （六）风险成本的计提—对公贷款 （六）风险成本的计提—个人贷款 经济资本管理是商业银行落实发展战略的重要手段，也是商业银行推动增长方式和盈利模式根本转变的核心工具。经济资本配置已被国际领先银行广泛用于计划管理、绩效考评和风险管理等各项管理中。目前，国内银行也在积极研究和探索经济资本管理，部分银行如建行、中行等已开始在计划和考评中尝试实施运用。 过渡方案的计量方法概述 借鉴银监会《资本充足率管理办法》和巴塞尔资本协议Ⅰ、Ⅱ的标准法，通过内部系数法计量信用风险经济资本，通过银监会标准法计量市场风险经济资本。由于计量口径的差异，信用风险经济资本需要通过监管资本转换系数与监管资本数据保持平衡。 信用风险经济资本计量方法 内部系数法是基于我行会计科目基础，参照计划管理的资产分类口径，对具有相同风险属性的资产进行分类，确定分品种的经济资本分配系数，并根据分类资产的时点余额和平均余额，确定相应的经济资本占用额。时点余额主要用于计划控制，平均余额主要用于财务预算和绩效考评。 信用风险经济资本分配系数的确定方法 经济资本分配系数的计算依据是风险权重参考系数、监管资本转换系数和我行内部调节系数。 ①风险权重参考系数主要依据标准法，参照银监会《商业银行资本充足率管理办法》、《巴塞尔新资本协议》设定； ②监管资本转换系数初步设定为8％，根据经济资本和监管资本的实际计算结果，再做等比例的调整以确保两者的平衡； ③我行内部调节系数是体现我行内部管理需要的调整性参数，其确定方法是：在已考虑风险权重参考系数的基础上，根据各资产品种