东莞计结息规则(会计经理部分).doc

计结息规则（会计经理部分） 单选题 1、客户于2011年4月6日在我行开立了一笔人民币定活两便储蓄存款，存入金额10000元，客户于8月1日前来办理销户，银行应支付给客户的利息金额为（ C ）元。（活期存款利率为0.5%,三个月整存整取定期存款利率为2.85%，半年整存整取定期存款利率为3.05%） A、16.25 B、92.62 C、55.57 D、59.47 解：10000*2.85%/360*117*0.6=55.57 出处：《柜台业务操作手册》 考点：定活两便储蓄存款的计息 难易度：中 2、客户于2011年6月1日开通自动七天通知存款，当天存入120,500元,随后转出20,000元，2011年6月11日支取了一笔20,000元，当天卡内的活期存款余额是（D）元。（活期利率0.5%，7天通知存款利率1.49%） A、500 B、528.97 C、30,500 D、30,531.05 解：6月1日：通知存款余额100,000元；活期存款500元 6月8日：通知存款结息=100,000*1.49%/360*7=28.97； 活期存款=500+28.97=528.97 6月11日： 通知存款=50,000元 结息=50,000*0.5%/360*3=2.08 活期存款=50,000-20,000+528.97+2.08=30,531.05 出处：自动通知存款的会计核算 考点：自动通知存款计息 难易度：难 3、客户李某于2011年3月5日到我行网点购买2011年第一期三年期凭证式国债100,000元，2011年6月10日因急需资金来我行办理提前兑付，我行应付给客户（ B ）。（活期利率为0.5%） A、100,000元 B、99,900元 C、99,800元 D、100,134.72元 解：凭证式国债半年内兑付不计息，2002年以后按本金收取1‰手续费，所以应付给客户金额为100,000-100,000*1‰=99,900元。 出处：《柜台业务操作手册》 考点：国债兑付利息计算 难易度：中 4、根据委托贷款的业务性质，我行分别在“149委托贷款”和“249委托存款”科目下开立借款人的委托贷款账户和委托人的委托存款账户。其中委托人的委托存款账户的计息标志为（ C ）。 A、分段计息 B、不分段计息 C、不计息 D、根据客户要求选择A、B、C计息方式 出处：《柜台业务操作手册》 考点：委托贷款的核算 难易度：易 5、根据新会计准则实施要求，贴现业务收益应按权责发生制核算，贴现利息改入递延科目，并（ A ）摊销。 A、逐日 B、按月 C、按季 D、一次性计入损益 出处：会计准则 考点：贴现利息计算 难易度：易 6、我行于2011年3月5日向某公司发放一年期人民币贷款一笔，金额为1,000万元，利率按基准利率上浮30%，按季度结息,该客户2011年3月21日需要支付我行贷款利息( C )元 。(贷款基准利率为6.06%) A、26,933.33 B、28,616.67 C、35,013.33 D、37,201.67 出处：《柜员业务操作手册》 考点：贷款核算 难易度：中 解：1,000万*0.0606*1.3/360*16=35,013.33 7、2011年4月26日，客户使用我行信用卡消费人民币11,000元,截止最后还款日5月20日客户还款人民币10,000元,请问银行应收取欠款利息（ C ）。 A、12.5元 B、2.5元 C、137.5元 D、27.5元 出处：信用卡欠款利息计算规定 考点：信用卡欠款利息计算 难易度：难 解：11,000*0.5‰*25=137.5 8、2011年6月14日某公司持一张农业银行海南省分行承兑的银行承兑汇票到我行办理贴现，该银票出票日期是：2011年4月11日，到期日是：2011年7月11日（星期一），金额为人民币800,000元，客户可得贴现资金为（B ）（贴现年利率为7.2%） A、795,040元 B、795,200元 C、795,520元 D、795,680元 解：800,000-800,000*0.072/360*（27+3）=795,200 出处：《柜台业务操作手册》 考点：票据贴现 难易度：中 9、关于计息规则的说法，下列描述不正确的有（ C ） A、利息天数的计算应采用算头不算尾方法 B、积数计息法的计息公式为：利息=累计计息积数×日利率 C、日利率（‰0）=年利率（%）÷365 D、月利率（‰）=年利率（%）÷12 出处：《中信银行人民币存贷款计结息管理规定》 考点：计息规则 难易度：易 10、按规定已转入“待清理休眠户”的单位结算账户，其账户资金应（ A ） A、不计息 B、计息 C、验资户不计息，其他帐户计息 D、以上答