每周案例.PDF

每周案例 2016年2月第1期 （总第189期 ） 物资指导价未更新采购员侵吞60万 案例回放 作为公司刚任命的总经理秘书，许某在发现公司采购苗木的指导价远远高于市场价时，没 有提醒公司，而是打起了自己的小算盘：利用价格差进行敛财，仅仅在任一个月就侵占采购款 60万元。 许某，27岁，4年前从川内某知名高校毕业，随后进入某大型地产集团从事法务工作。由 于工作上的出色表现，2009年8月被集团调至旗下某生态园任总经理秘书，主要负责公司的苗 木储备采购工作。许某上任接手的第一单就要完成总价1100万元的苗木采购业务。 在采购过程中，许天发现公司采购单中一种胸径5到10厘米规格的蓝花楹，市场价格远远 低于公司下发的指导采购价2000元，巨大的价格差让许天感觉到 “发财”的机会来了。2009年 9月，许天以每株680到1000元不等的价格，分五批次在市场采购了496株蓝花楹，并以每株 2000元指导价向公司报账，短短一个月时间共计侵吞差价高达603370元。 但仅仅两个月之后，许末的行为就败露了。2009年11月，公司审计部门发现许某经手的蓝 花楹报价与市场价格差异较大，遂向侦查部门报案。经查，许某对于自己利用职务之便侵占苗 木差价的事实供认不讳，并退还了绝大部分赃款。据青羊检察院透露，60万元的赃款，除去有 近8万元用于垫付公司的采购款外（采购完毕后可以向公司报账），剩余50余万元许某分文未 动。 企业风险管理 · 内控方案建设 · 专项管理提升 每周案例 2016年2月第1期 （总第189期 ） 案例评述 物资采购是所有企业或多或少都会涉及的经营活动，但有些公司大多只采购日常办公用品，而有的公司 却需要采购大量原辅材料，正如本案例中的该生态园采购许多苗木物资。采购常被视为“油水部门”，正是 因为手中有“一定”的决策权，使得很多供应商为了业务拓展主动或被动向其示以贿赂。 在本案例中，许某在单位上任伊始就被授予采购1100万元苗木的重要任务。而徐某也能凭借他的“聪明 才智”非常快速的发现采购中的漏洞并加以利用从而进行敛财。短短一个月竟侵吞差价款项达60万元有余。 时间之短、数额之巨无不彰显该公司在采购管理过程中存在着较多且重要的管理漏洞，具体反映如下： 1、经常采购的重要物资缺乏跟踪市场价格或比价的机制 对于房地产集团公司的下属企业生态园而言，苗木采购可以说是一项经常性、重要的、大额采购事项， 而且苗木的价格波动受市场行情影响波动较大。公司虽然制定了苗木采购的指导价，但是很明显该价格远远 高于市场价，可见指导价并未能及时根据市场波动情况进行调节。许某正是由于发现了此漏洞方才利用下述 其他缺陷大肆敛财。 诸如房地产行业、制造行业或需要采购经常、大宗、价值较高的重要物资的行业企业，为了保证采购物 资的质量、价格等，有必要建立适当的供应商评审机制，确保引入供应商提供产品的“量”、“价”、 “时”、“质”，同时针对每项物资至少选择3-4 家合格供应商，部分物资供应商有唯一性情况的除外。对于 价格经常波动物资的采购，如果公司制定指导价，应建立定期跟踪市场价格变动的机制，及时更新指导价； 若未有指导价的，最好能做到每次采购之前要求合格供应商名录中的3-4 家企业进行报价，比较之后再行确定 供应商。对于价格不经常波动的大宗物资，可以每年或