04.战略决策中的税务风险与税务利润幻灯片.pptVIP

盲人+瞎马+半夜+深池 重视税务风险与风险诊断 莫让税务断送你美好的前程！ 如何控制税务风险与税务利润 肩负起决策者的税务责任 经营决策、税务先行 加强学习，掌握必须的基本税务知识 识别和培养合格的税务会计 某老板言论： “税务来企业稽查，结果是补税、滞纳金、罚款共计20万元。 “ 我不知道如何评价我的会计，我不知道这20万的损失是会计导致的，还是会计将原本40万的损失降低为20万？” 连该表扬会计还是批评会计都不知道。 会计人员的涉税特点 □ 大专、本科的税务知识毫无用处 □ 职称及注会、注税教育，完全站在税务立场 □ 不经长期实践，会计不可能正确办税 □ 不进行专业学习，会计不可能正确办税 税务安全、税务利润 对会计人员的要求 □ 系统掌握税务知识，深入掌握本行业税种知识 □ 对本行业主营业务及各类商业创新有深刻理解 □ 对本公司经营特点有深刻理解 □ 通过参与公司决策、参与制度制定 □ 有相应的社交能力 如何控制税务风险与税务利润 肩负起决策者的税务责任 经营决策、税务先行 加强学习，掌握必须的基本税务知识 识别和培养合格的税务会计 建立强势财务部 肩负起决策者的税务责任 经营决策、税务先行 加强学习，掌握必须的基本税务知识 识别和培养合格的税务会计 建立强势财务部 确立管控税务的目标与方法 纳税筹划背后的五大问题 和谐公司持有一物业对外出租，全年租金收入为1亿元。 营业税＝1亿×5.5%＝550万元 房产税＝1亿×12%＝1,200万元 和谐公司先以5,000万元出租给关联方太平公司，再由太平公司对外出租，全年租金收入为1忆元。 和谐公司营业税＝5千万×5.5%＝275万元 和谐公司房产税＝5千万×12%＝600万元 太平公司营业税＝1亿×5.5%＝550万元 合计：1,750万元 合计：1,425万元 节税额：325万元 税负控制与筹划的风险要素 纳税筹划背后的五大问题 一、目的是什么？ 节税，利用转租不交房产税的特点，节约房产税600万元。 二、成本有多大？ 转租环节，加大了营业税税负，多缴营业税275万。 三、风险在哪里？ 价格合理性、关联交易、商业合理性、反避税、后果如何 四、税务怎么办？ 合法调整？违法调整？结合风险判断。 五、可行性如何？ 能否做得到？要点在哪里？如何针对税务风险处理？ 1、企业布局： 企业是经营与纳税的主本，企业投资与布局确定，将在很大程度上，决定企业的纳税义务与责任。 有限责任公司，还是合伙企业？ 投资成立子公司，还是分公司？ 从属于老板个人的一人有限公司 管控税负的九大方法 产品销售 实物销售 实物运输 实物搬运 设备安装 咨询服务 2、赢利模式： 企业的赢利模式，决定了其纳税模式，也直接决定了企业的税负和纳税风险。纳税筹划的设计，必须以赢利模式为基础。 蓝敏 战略决策中的 税务风险与税务利润 曾经最时髦的商业模式诠释 ——羊毛出在狗身上,让猪来埋单 “4个人+免费送衣=7000万元利润” 价值168元的睡衣免费送，但收23元的运费。 单件实际成本：8元 单件实际运费：5元 各网站宣传费：3元 单件睡衣利润 ：7元 ——×1千万件＝7,000万元 这样算账 商业模式的核心是赚钱模式 曾经最时髦的商业模式诠释 ——羊毛出在狗身上,让猪来埋单 “4个人+免费送衣=7000万元利润” 你可以不理会是否通过货物赚钱！ 但你必须关注，如何通过货物纳税？ 经营者的思维要求—— 赚钱的思维 纳税的思维 VS 关注结果！利润如何实现不重要，获得利润是根本！ 税是不可回避的经营成本与经营风险之一 既影响自己也影响客户与供应商 如何赚钱，决定如何纳税 既要规划模式，也要规划纳税 关注过程！尤其关注具体经营行为与税法之间的契合！ 战略决策中的税务风险与税务利润 决策者要建立起税务的思维 你为什么要纳税？ 税是怎么产生的 增值税、营业税、消费税 对销售（商品和劳务）行为征税 企业所得税 对利润征税 房产税 对拥有房产征税 土地使用税 对占有土地征税 契税 对不动产登记征税 印花税 对部分合同征税 土地增值税 对获得土地增值征税 个人所得税 对个人收入征税 税收政策 经营业务 契合 该不该纳税？ 该纳什么税？ 该纳多少税？ 完全取决于契合！ 税法是经济法领域最复杂、最混乱的部门 注：世界各国皆是如此，因为要用标准的法律征全社会、复杂的、事无巨细的行为的税收，还要与形形色色的偷税、避税博弈，这导致了税法的异常复杂。 猜猜 这集装箱改的房子，该不该交房产税？ 2007年，两位自然人股东以其持有的P公司84%的股权，参与上