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5了解内部控制采购与付款循环
在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制
采购与付款循环：
了解内部控制
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
了解本循环内部控制的工作包括：
1. 了解被审计单位采购与付款循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2. 针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4. 记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下工作底稿：
了解控制表
控制设计控制流程控制设计控制目标及控制活动
编制说明：
在控制的设计时，使用询问、检查观察程序，并所获取的信息和审计证据来源。
用前审计取的，应发生重大变。
工作底稿记录：
汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；
记录通过询问、观察检查程序了解到的本循环涉及交易的控制流程；
记录与实现控制目标关并行测试的控制活动；
测试过程。
(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？
(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？
(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？
4. 初步结论
5. 沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？
采购与付款循环：
了解内部控制设计——控制流程
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
编制说明：应文字述、流程图等式，或几种式相结合记录对控制流程的了解。对控制流程的应交易开始与业务循环衔接为止的整过程。的内容包括：
交易如何，包括电子数据交换(EDI)和其他电子商务形式的性质和使用程度；
控制人工、自动；
由被审计单位员、第三方(例如服务机构)或共同执行员及其执行的程序；
处理交易采用的重要系统，包括初次安装信息、的重大；
其他系统之间的，包括以计算机为基础的应用系统和以人工的应用系统之间衔接的时点任何相关的手工调节过程调节表处理财务信息的政策和程序
(7) 会计记录其他支持性信息用的重要档案和表格
(9) 主要输出信息 ()及用途输入交易并过至总账的程序
(11) 会计分录的、记录和处理程序，包括非标准分录过至账。
2. 在本底稿对采购付款循环控制流程的涉及控制活动应索引至采购付款循环控制测试CGC）的审计工作底稿。
如果针对不同类的采购采用控制流程和控制活如对大宗材料采购费用支出控制活动，应分别予以
采购与付款业务涉及的主要人员
职 务 姓 名
我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了采购与付款循环的主要控制流程，并已与________、________等确认下列所述内容。
1. 有关职责分工的政策和程序
（注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。）
2. 主要业务活动介绍
（注：此处应记录对本循环主要业务活动的了解。例如：被审计单位主要采购内容和采购方式、相关文件记录、对采购与付款政策的制定和修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序等。）
(1) 采购
[注：1.此处应记录对被审计单位请购、审批、采购流程的了解。例如，请购与审批、询价、采购合同的订立和审批、采购合同管理等。2.验收环节控制
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