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工程项目业务规范 1 目的 为加强对企业工程项目的内部控制，规范企业工程项目相关行为，防范工程项目管 理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，建立健全企业内部控制系统，制订本规范。 2 适用范围 本规范适用于总公司、各事业部、各公司生产类和科研类工程项目的立项、评估、实施、验收管理工作。各事业部、各公司可以此建立、细化本公司的工程项目管理制度、标准，但不得与本规范冲突。 3 术语 本规范所称工程项目包括基建工程、设备安装、大型改造、节能降耗、技改技措、环保工程等生产性和科研性投资项目。 4 工程项目可能存在的错弊和风险 4.1 工程项目业务由于流程设计不合理、缺乏控制或控制不当而可能出现的主要风险有： 4.1.1 经营风险 a.工程项目不符合公司经营需要。 b.工程项目达不到设计要求、预期目标或无法正常使用。 c.工程所需大宗材料工程设备等采购不及时、质量不达标使工程项目进度、质量受影响。 d.项目资金不足或被非法占用使项目不能按期建设。 e.项目施工未进行控制或控制不当，项目不能按期完成。 4.1.2 财务风险 a.多记、错记、漏记项目构建成本及相关帐目。 b.工程项目会计核算不准确，相关会计信息不真实。 4.1.3合规风险 工程项目违反国家有关法律法规而受到处罚或制裁。 4.2工程项目业务中可能导致风险发生的主要行为有： 4.2.1工程项目决策阶段： a.工程项目未按照企业规定和整体规划编制《项目可行性报告》和《项目总体投入概算书》，立项缺乏科学有效的调查研究和论证。 b.立项未经严格审批。 c. 立项的相关资料未得到妥善的保存。 4.2.2工程项目前期准备阶段： a.工程项目未进行公开招投标或招标范围不合规定。 b.招标方案未经论证或未经审批。 C.招投标过程不合规定、评标定标过程有失公允或有舞弊行为。 d.招投标活动中有违反国家法律法规的行为。 e.设计不合理或不合要求，设计未经企业的严格审核。 f.概预算的编制不科学或概预算未经严格审核。 g.合同的重大实质内容与招投标文件不一致，出现变更风险，或合同条款违背企业利益或不 能有效保障企业应有利益。 h.项目建设没有明确的负责人，没有建立与项目规模相匹配的保障组织。 i.重要资料未得到及时归档或妥善保管。 4.2.3工程项目实施控制阶段： a.未按照设计标准和要求购置相应的工程物资，或工程物资未经严格检查验收和保管。 b.企业工程监管人员未按规定对工程施工过程实施有效监督和检查，导致工程量多计、造价 虚报、质量未得到有效检验和控制。 c.工程监管人员未将工程项目的进度、质量等情况及时报知相关人员。 d.实施中的纠纷未得到及时报告或解决。 e.付款未经严格审批或没有完整真实的凭证依据。 f.付款程序不合规定。 g.付款比例超出工程进度限制或尾款、质保金等的限制，存在支付过多的风险。 h.变更的工作量虚报或不应归于变更的范围。 i.工程变更未经合理审批。 j.涉及到安全和设计更改的工程变更未向设计院办理许可手续。 k.新项目作为工程变更操作。 4.2.4工程项目验收决算阶段： a.验收过程不严格或验收手续不全，验收审批程序不全，验收提出的整改项目没有按要求及时完成整改，验收资料未妥善存档。 b.决算编制不合规定。 c.决算资料不全或手续不全。 d.决算未经专业机构审核或审核机构不具备独立性。 e.未建立竣工审计制度。 f.结算付款未预留足额的质保金。 g.结算付款未经严格审批或支持性单据不完整。 h.工程项目未及时转增固定资产或财务未正确核算固定资产价值与折旧。 5岗位分工与授权批准 5.1公司应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，办理工程项目业务的不相容岗位应相互分离、形成有效地制约和监督，确保工程项目的管理权责明晰、责任到人。 5.2工程项目业务的不相容岗位至少包括： 。 公司不得由同一部门或个人办理工程项目的全过程业务。 5.3公司应当根据工程项目的特点，配备合格的人员成立项目组。 a、项目组应该设立组长，负责技术工程项目的总体协调调度及内外沟通。 b、办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 5.4负责办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规、财政部的相关会计准则和规定及工程项目管理方面的专业知识。 5.5各事业部、各公司应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 ，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 c、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。 d、对于审批人超越授权范围审批的技术工程项目