减免所得税优惠明细表-江西国税局.pptVIP

* 弥补亏损明细表—纳税调整后所得的口径 * A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 纳税调整后所得 合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额 当年可弥补的亏损额 以前年度亏损已弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 前五年度 2011 -100 　 -100 50 　 50 　 100 　 * 2 前四年度 2012 50 　 　 * 　 　 　 　 　 3 前三年度 2013 -200 　 -200 * * 70 　 70 130 4 前二年度 2014 120 　 　 * * * 　 　 　 5 前一年度 2015 -130 　 -130 * * * * * 130 6 本年度 2016 -250 　 -250 * * * * * 250 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计 510 A100000第19行 A100000第22行 * 整体报表填报顺序 收入、成本、费用表√ 境外所得表√ 纳税调整表√ 收入、加计扣除、所得减免表√ 弥补以前年度亏损表√ 减免所得税、抵免所得税表 抵扣应纳税所得表√ 跨地区总分机构分摊表 主表 * 小型微利企业减免优惠政策 A107040减免所得税优惠明细表 财税[2015]34号 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 财税[2015]99号 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 * 　中华人民共和国企业所得税法实施条例 　　第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 * A107041高新技术企业 优惠情况及明细表 1、根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕195号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕32号）等文件相关要求设计 2、量化享受优惠的关键指标条件 * 基本政策规定： 所得税法三十四条、实施条例一百条：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 　　享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 A107050税额抵免优惠明细表 技术投资入股企业所得税优惠政策：变现时纳税 财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知.docx 财税〔2016〕101号 例：某企业或个人将成本是10万元技术成果评估为1000万元投资到A公司，增值990万元暂不纳税。A公司按1000万元无形资产核算摊销，合计抵税250万元。 * 百 战 归 来 再 读 书 * 登陆旭诚网站http//免费企业所得税年度申报咨询 * 国家税务总局公告2012年第15号：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 关于业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数：包括视同销售收入、投资收益（从事股权投资业务企业）。 发生有差异，主要在于业务招待费支出税前比例扣除规定 《条例》43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。 国税函（2009）202号：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。 国税函（2010