2、第二章 货币资金 思考与训练.docVIP

思考与训练 一、简答题 1．现金的使用范围有： ①职工工资和津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家老人家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2．企业加强对现金收支的控制和管理方法有： 企业必须认真认真执行《现金管理暂行条例》，以加强对现金收支、结存的控制和管理。 ①现金收支必须接受银行监督。企业送存现金要说明来源，支取现金要说明用途，以便于银行监督。 ②严格现金的使用范围。企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行办理转账结算。 ③规定现金的库存限额和送存银行的期限。 ④严格控制坐支现金。 ⑤不准携带大量现金到外地采购。 ⑥实行内部牵制制度。a.实行钱账分管的分工负责制。b.严格现金收付凭证手续。c.定期核对账目和实存现金。 ⑦另外还有不得保留账外公款（小金库）；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准单位之间相互借用现金等。 3．我国现行银行结算方式、基本内容及其账务处理方法： ⑴银行汇票，是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行汇汇票核算的账务处理如下： ①企业收到银行签发的银行汇票和解迄通知后，根据“银行汇票委托书”的存根联编制付款凭证，作会计分录为： 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 ②企业用银行汇票支付外地采购材料费时，在收到开户银行转来的银行汇票第四联及发票等有关凭证时，经审核无误后，作会计分录： 借：材料采购 贷：其他货币资金——银行汇票存款 ③企业受理银行汇票时，审核无误后，在汇票背面盖章连同解迄通知、进账单交银行转账。根据退回的进账单作会计分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入（或有关账户） ④如有采购余额或因银行汇票超过付款期等原因而退回款项时，应根据有关凭证作会计分录为： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款 ⑵银行本票，是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票由银行签发，保证兑付，见票即付，因此信誉高，支付功能强。 银行本票的核算通过“其他货币资金——银行本票存款”账户核算。账务处理如下： ①企业申请办理银行本票，就将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据存根作会计分录为： 借：其他货币资金——银行本票存款 贷：银行存款 ②企业用银行本票支付采购材料货款，如果支付货款大于本票票面金额时，用银行本存款或现金补付其差额。根据发票账单及有关原始凭证作会计分录为： 借：材料采购（实际支付的货款） 贷：银行存款（或现金）（补付的差额） 如果实际支付金额少于本票金额，找回现金或支票，作会计分录为： 借：材料采购 银行存款（或现金） 贷：其他货币资金——银行本票存款 如银行本票过期，应作会计分录为： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款 ③企业收到本票后，应将银行本票连同进账单交送银行办理转账，根据盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证，编制收款凭证。其会计分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入（其他业务收入） ⑶商业汇票，是出票人签发的、委托付款人在指定日无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票在同城和异地均可使用。 商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 ①商业承兑汇票 商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。按交易双方约定，不认由收款人签发还是由付款人签发，均应由付款人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样，并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。收款人或被背书人应于商业承兑汇票到期前将即将到期的商业承兑汇票交开户银行办理收款。付款单位应在商业承兑汇票到期之前将票款足额交存开户银行以备到期支付。 ②银行承兑汇票 银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发的，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。 ⑷支票，是出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较方泛的一种结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。 支票核算的账务处理如下： ①企业收到支票时，应在收到支票的当日填制进账单，连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证，作如下会计分录： 借：银行存款 贷：有关账户 ②企业开出支票时，应根据支票存根和有关