中国税制课后(江财版)习题答案.pptVIP

中国税制课后答案 仅供参考（欢迎指正）;增值税课后习题答案;(5)应交税费-增值税（销项）=(300-5)x3 000x17%=150 450 (6)本月应缴纳增值税=242 250+102 000+5 100+13 600+ 10 200+150 450-400 000=123 600 3、（1）支付给代理人的劳务费和支付到港后的运费都不计入关税组成计税价格中 组成计税价=500+2=502 应缴纳关税=502x20%=100.4 进口环节应缴纳增值税的组成计税价=502+100.4=602.4 进口环节应缴纳的增值税=602.4x17%=102.41 (2)支付到港后的运费应缴纳增值税=1x7%=0.07 从国内购进原材料应缴纳的增值税=400x17%=68 外购动力应缴纳的增值税，其中用于企业基建工程的属于非应税项目 应缴纳的增值税（进项）=100x(1-20%)x17%=13.6 以进口的原材料委托加工缴纳的增值税=5.1 购进办公品应缴纳的增值税=0.34 购入的材料被盗，属于非正常损失，不计入成??? 应予以抵扣的增值税=30x17%=5.1 国内环节的进项税额=0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=82.01 ;(3)由于上月产品被退回销售额10万， 应冲减的增值税=10x17%=1.7 内销一批货物，销售折扣不可以抵扣销项 应交增值税（销项）=300x17%=51 国内环节的销项税额=51-1.7=49.3 (4)不予免抵退税额=500x(17%-13%）=20 (5)12月应缴纳的增值税=49.3-(82.01+102.41)+20 =-115.12 (6)12月份免抵退税额=500x13%=65 (7)12月应退税额 因为65115.12 所以当期应退税额=65万元;第五章：消费税课后答案;第六章：营业税;2（1）(4500-1600-400-300-600）x36x5%=2880 （2）(6800x30-144000)x5%=3000 12月应缴纳的营业税=2880+3000=5880 3（1）餐饮收入应交营业税=150x5%=7.5 （2）住宿收入应交营业税=86x5%=4.3 （3）9x5%=0.45 （4）（17+6+23+71）x20%=23.4 本月应交营业税=7.5+4.3+0.45+23.4=35.65;第七章：城市维护建设税;1、向海关缴纳进口环节的增值税免征 被罚滞纳金不得抵扣 免抵增值税不退还城建税和教育费附加 本期应缴纳城建税=（22+50）x5%+8x5%=4 应缴纳的教育费附加= （22+50）x3%+8x3%=2.4 2、（40 000+30 000+10 000+5 000)x5%=4 250 (40 000+30 000+10 000+5 000)x5%=2 550 ;第十章：企业所得税; 研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 业务招待费准予扣除限额=4050x0.5%=20.25 50x60%=30 20.2530 所以超过20.25的部分不得扣除，所以（50-20.25=29.75）不得扣除。调增 研究开发费用的扣除=60x50%=30调减 （4）支付的借款利息准予扣除=50/10%x6%=30 50-30=20调增 （5）从外地联营企业分会税后利润免税 国债利息收入免税 所以调减20万元 （6）罚款不得扣除，调增1万 ;公益性捐赠支出 会计利润总额的12%以内的部分，准予扣除 公益性捐赠准予扣除限额=210x12%=25.2万30 调增30-25.2=4.8 （7）2011年应纳税所得额= 210+29.75- 30+20- 20+1+4.8 =247.55 应缴纳所得税=247.55x25%=61.8875 2、(此题个人认为争议较大，对于收入和支出界定不够清晰） 高新技术企业企业所得税税率为15% （1）销售成本28000准予扣除 （2）消费税2500，城建税及附加450准予扣除