湖南华菱钢铁股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

华菱钢铁内控[2012]01 湖南华菱钢铁股份有限公司内部审计制度 1 目的 为规范湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称“公司” ）内部审计工 作，明确审计的职责和权限，促进公司内部控制有效运行，发挥审计在 提高经济效益中的作用,根据 《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规 定》、 《企业内部控制基本规范》及其他相关法律和法规，结合公司实 际，特制定本制度。 2 范围 本制度适用于公司及子公司。 3 定义 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活 动，通过审查和评价公司经济活动的真实性、合规性以及内部控制的有 效性，改善风险管理、控制及治理过程的效果，促进公司经营目标的实 现。 4 机构设置 4.1公司设立内控审计部，隶属公司董事会下属的审计委员会，独立行使 内部审计职权。 4.2 公司主要子公司设立相应的内审部门，向子公司管理层汇报工作， 及时将审计报告、审计决定书等业务成果及审计工作计划、年度工作总 结向内控审计部报备。 1 华菱钢铁内控[2012]01 5 职责和权限 5.1 内控审计部应履行以下内审职责 5.1.1 构建和完善公司内部审计体系； 5.1.2 组织对公司及子公司进行定期审计，包括但不限于募集资金、关 联交易事项的审计； 5.1.3 组织对公司及子公司实施审计事项，包括但不限于经营审计、工 程项目决算审计、离任审计、内控审计等； 5.1.4 接受董事会、监事会及公司管理层等委托办理其他审计事项； 5.1.5 指导和协调子公司审计业务工作； 5.1.6 配合国家审计机关、会计师事务所对公司的审计工作。 5.2 内控审计部的权限 5.2.1 拟定审计项目和审计对象，并按照有关程序报批后执行审计； 5.2.2 根据需要可借用公司、子公司中具备相关能力的人员对有关单位或 特定的事项实施内部审计； 5.2.3 根据工作需要，建议外聘独立外部机构执行外包审计业务； 5.2.4 有权要求被审计单位按照内部审计规定的期限和要求，报送、提供 与审计内容相关的原始文件数据或其复印件； 5.2.5有权检查被审计单位会计凭证、账簿、会计报告、资金及其他财产， 查阅包括但不限于预算、计划、合同等文件资料，实地察看、盘点或监 督盘点实物，并进行工作流程测试； 2 华菱钢铁内控[2012]01 5.2.6 有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，相 关单位和个人应当如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。口头询 问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署。 5.2.7 如审计人员在审计过程中认为有必要，经批准后可调整审计目标， 扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计； 5.2.8 内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在如下行为，有权 要求被立即终止，并视情节轻重书面报告给公司管理层或董事会，由其 追究其相关人员的责任： 1）阻挠、妨碍审计工作的行为； 2 ）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其它与经济 活动和审计事项有关的证据； 3 ）截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为；